預算管理制度15篇[集合]
在社會一步步向前發展的今天，越來越多地方需要用到制度，制度是一種要求大家共同遵守的規章或準則。那么什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編幫大家整理的預算管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
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預算管理制度1
預算管理制度的重要性在于：
1. 提供決策依據：通過預算，管理層能了解企業的財務狀況，做出明智的經營決策。
2.控制成本：預算有助于企業控制支出，防止浪費，提高效率。
3.促進溝通：預算編制過程需要各部門協作，有助于提升團隊間的'溝通與協調。
4.目標導向：預算設定明確的目標，引導各部門朝著共同目標努力。
5.激勵機制：預算績效評估與員工激勵掛鉤，激發員工積極性。
預算管理制度2
20xx年預算管理系統實現集團整體預算體系建立、預算樣表和預算項目的下發、各單位預算編制、預算執行與控制、預算調整、預算執行上報、預算分析全過程管理。以此形成對管理層、上級管理者對下級管理者進行業績評價和提供激勵政策的依據和約束行為的重要手段。
20xx年預算管理系統的主要特點表現為：
(1)預算管理以銷售預算為龍頭，為提高經濟效益創造了條件;
(2)預算管理以成本費用控制為重點，為提高經濟效益奠定基礎;
(3)預算管理以資金平衡為準繩，為提高經濟效益提供保證。
一、預算管理基本內容
預算是為確保集團戰略目標實現的組織手段。20xx年的預算包括業務預算、資本性支出預算、財務預算、費用預算、匯總預算等。支持從銷售計劃→采購計劃→投資計劃→費用計劃→損益計劃的全面的預算編制過程。
1、利潤預算(損益預算)
利潤預算包括銷售收入、銷售成本、稅金及附加、營業費用、管理費用、財務費用預算等。要求根據資產經營管理考核目標，在確保完成集團分解下達的經營目標的基礎上，正確測算銷售情況來加以編制，月度利潤預算根據年度預算分解編制。
2、業務預算
業務預算是我們年度預算的起點，可用于計劃基本經濟業務。各公司業務部門應在市場調研的基礎上，考慮國家政策的影響，結合以前年度的實際情況，制定出符合本公司情況的切實可行的預算。它根據業務活動分為銷售預算、庫存預算、車間耗材預算。
銷售預算包括汽車整車銷售預算、備件銷售預算、維修收入預算;及其他業務收入預算。此預算金額要由含稅金額轉為不含稅金額。
庫存預算包括汽車整車采購、庫存預算;備件采購庫存預算。
車間耗材的預算包括各類耗材的預算。
3、資本性支出預算
資本性支出預算主要包括固定資產投資預算、未完工項目投資進度預算、固定資產處置預算等。資本性支出項目的安排要堅持量入為出的原則，全年支出總額不得突破來源總額。并根據預算項目的經濟性、重要性將預算項目排好優先次序，集團根據這一順序核定最終納入預算的資本性支出項目并據以落實資金。
4、財務預算
財務預算由財務部門編制。包括各種稅費預算、財務費用預算、折舊與攤銷預算等。
稅費包括：
1、價外稅增值稅
2、計入成本的稅金及附加
3、計入費用的稅費
4、所得稅;
財務費用包括貸款利息支出、應付票據利息、手續費等;
折舊與攤銷包括固定資產折舊、低值易耗品攤銷、待攤費用攤銷、開辦費及無形資產攤銷等。
5、費用預算
費用預算按部門分類，分：總經理室、人事行政部、財務部、銷售部、售后服務部、市場部。匯總了25個費用項目，細化到64個明細項目。各部門根據費用項目列支本部門的費用計劃，各單位財務部將各部門費用預算匯總歸入到營業費用、管理費用中去。經理室、人事行政部、財務部費用列入管理費用，其余部門的費用列入經營費用中。
二、預算編制的方式
1、各子公司是利潤中心
各子公司是經營機構，將其視為一個利潤中心，在進行預算管理時，以利潤、資金平衡為準繩。
2、年度預算目標
各子公司把集團年度預算目標作為預算的基礎，結合以往年度經營狀況和國家整體經濟形勢制定各自的年度預算目標，并將其分解到各責任中心，確保目標實現。
3、預算編制過程
預算編制自上而下、自下而上、上下結合。集團匯總預算指標與董事會制定的年度目標相比較，經過多次循環，反復修訂，確定年度預算，預算一旦確定，就是硬性的。編制的重點是銷售預算。預算科目與會計核算科目一致，各項標準依據集團規章制度。
三、職責分工
1、預算管理委員會
預算管理委員會是集團預算的最高管理機構，董事長任主任。在委員會下設預算領導小組和工作小組：領導小組由執行總裁、各位副總裁組成;工作小組由集團財務部、商用車運營信息部、乘用車運營信息部、商貿等部門相關人員組成，財務副總裁牽頭組織日常業務工作;集團財務部是本程序的歸口管理部門，協助預算管理委員會完成公司年度財務預算的編制執行情況及預算調整，確保公司總體經營目標實現;
2、利潤中心預算分工
各子公司負責本公司預算管理，總經理總體指揮，對各項指標進行審核，并對預算指標負責。
(1)總經理室負責本室的市內交通費、差旅費、手機費、業務招待費、培訓費、會務費、咨詢費、等費用預算;并對預算數據負責。
(2)人事行政部負責公司的工資及附加、職工保險金、勞動保護費(含員工工作服費)、培訓費、網絡使用費、辦公設備維修費、福利費、公司的車輛使用費、電話費、辦公費、等費用的預算;負責本部門的市內交通費、差旅費、手機費、業務招待費、培訓費、會務費、咨詢費等費用預算;并對預算數據負責。
(3)財務部負責公司的財務費用、各項稅金及附加、開辦費、固定資產折舊以及年度資本性支出預算;負責本部門的市內交通費、差旅費、手機費、業務招待費、培訓費、會務費、咨詢費、等費用預算;并對預算數據負責。
(4)銷售部負責公司的整車銷售預算、整車庫存預算、其他業務預算、新車加油、促銷費和本部門費用預算，內容為市內交通費、差旅費、手機費、運費、業務招待費、培訓費、會務費、咨詢費的預算編制;并對預算數據負責。
(5)市場部負責公司的廣告費及本部門的市內交通費、差旅費、手機費、運費、業務招待費、培訓費、會務費、咨詢費的預算編制;并對預算數據負責。
(6)售后服務部負責公司的維修業務預算、車間耗材預算、備件業務預算和本部門的費用預算，內容為市內交通費、差旅費、手機費、設備維修費、勞動保護費(含車間工人使用的勞保鞋、勞保手套等)、運費、業務招待費、廣告費、促銷費、培訓費、會務費、咨詢費的預算編制;并對預算數據負責。
總經理負責組織本公司各部門進行全面預算編制，財務經理復核各部門預算，并將數據匯總出具費用匯總預算、損益預算、業務預算匯總，由總經理核準后，報集團財務部。
四、全面預算編制的依據
(一)、業務預算
1、整車銷售業務：各公司在進行所在地區市場經銷形勢調研的基礎上，考慮國家的相關政策，結合近期銷售情況，按具體車型類別，預測預算年度及年度內各月份銷售數量、最有可能的銷售價格及購入價格。
2、整車庫存業務：按各公司經銷的具體車型分類，做出預算年度及年度內各月份期初庫存數量、本期購進數量及金額、本期銷售數量、期末庫存數量及庫存占用額。
3、維修業務：各公司在進行所在地區市場經銷形勢調研的基礎上，考慮品牌廠家的相關政策，結合近期維修情況，對預算年度及年度內各月份業務時行預算。具體分為免保業務、索賠業務、理賠業務、客付業務。各業務具體到入廠臺次、單次工時收入、單次備件收入及成本、維修收入及成本的預算。
4、車間耗材
車間耗材指在維修車間發生的為維修工作而領用的各項備件、耗材，但不能直接計入某維修合同，而需在當期售后維修收入中攤銷的備件領用成本。包括：
(1)各類清洗劑;
(2)各類底漆;
(3)各種膠水、膠帶等;
(4)各種過濾棉;
(5)各類海綿產品;
(6)各類洗車液;
(7)維修用三件套;
(8)維修用報紙、廢紙;
(9)各種型號的砂紙;
(10)標準件;
(11)各類蠟制品;
(12)各種垃圾袋(箱)等;
5、備件業務：按各公司的具體備件分類預算銷售收入及成本。同時對整個備件作庫存預算。預算時分類要與運營系統相同。
6、其他業務：
(1)移動證業務：代客戶購買移動證等業務;
(2)上牌業務：代客戶辦理所購車輛上牌等業務;
(3)保險業務;代客戶辦理新車保險或車輛續保業務;
(4)會員卡業務：實行會員制的專營店為客戶辦理會員卡發生的業務
(5)出庫服務業務：為客戶購車過程中提供的各類服務;
(6)廢舊物資：處理廢品、報廢不用件、壞損件等收入
(7)其他：以上未包括內容
(二)資本性支出
(1)固定資產投資;預算年度內新項目的投資;在原有固定資產基礎上的技術改造、增添等投資以及原資產因到期、報廢、毀損、變賣等原因需要更新的投資項目。
(2)未完工項目進展投資：預算年度之前未完工項目在預算年度進展所需投資
(3)固定資產處置：固定資產因出售、毀損、報廢、捐贈、出租、出借、盤虧等原因處置發生的支出
(三)財務費用
(1)貸款利息支出
(2)應付票據利息
(3)手續費
(4)利息收入
(四)經營管理費用
1、工資及獎金：根據公司現有人員，預計年度內人員增減變動情況，各類人員的工資標準，以及業務人員的業績獎金等因素，計算工資及獎金金額。
2、工資計提：由財務部根據工資一定的比例計提
2.01、福利費：按照工資14%計提
其用途如下：
a)每年發放過節費的時間有：春節的當月;“五一”勞動節在四月份發放;“十一”國慶節在9月份發放。
b)每次發放標準：正式員工按照每人200元發放。
c)新員工體檢費和公司組織的員工體檢費：體檢是指常規體檢項目，費用標準為150元/人。主要是檢查傳染性疾病，如肝部、胸部檢查。公司只支付組織的體檢，對有疑問需要復查的員工，檢查費用自理。
d)職工食堂午餐補貼：食堂費用包括炊事員工資、主食、副食、燃氣等支出;行政部根據當地物價水平及各公司實際情況，制定出用餐標準，最高不允許超過5元/人。
2.02、工會經費：按照工資2%計提;各公司可根據是否由稅務代征或強制上交，確定是否計提。
2.03、教育經費：按照工資的1.5%計提;用于總部同意各公司組織的春游等集體活動。
3、職工保險金：公司為員工交納的養老保險金、失業保險金、醫療保險金以及住房公積金。職工保險金按照各類人員集團規定應享有的基數計算，計提比例按照總部人力資源部根據各地區情況確定的標準計算;住房公積金根據各公司所在稅務局要求計提。
4、勞保費：新員工轉正的當年，每人制作工作服1套，老員工工作服每年每人1套，公司承擔50%，個人承擔50%，每套按600元計算;如果廠家統一制作制服，按照每人全套金額的50%公司承擔，50%個人承擔。個人承擔部分在收到服裝的當月扣50%，其余50%可分期扣款，最長不超過半年。如果員工在半年內提出辭職，應全額承擔制服費用。車間工人的工作服費用由公司全額承擔，車間工人應該配備的勞保鞋、勞保手套等。另降溫費正式員工200元/人，此預算數做在8月份。
5、市內交通費：員工工作需要在本市區內發生的交通費用，如公交費、出租汽車費，不包括出差在外發生的市內交通費用。預算時，應詳細計算發生費用部門業務內容，出去辦事的地點、頻次、費用標準等。
6、差旅費：包括出差在外的住宿費、長途交通費和出差補助以及參加總部組織的各種會議的費用等。參加總部組織的各種會議，按照到武漢的距離計算交通費。
6.01、住宿費：經營管理需要，或根據業務計劃，到網點、廠家等地出差發生的住宿費，按照出差地點應控制的標準，每次出差住宿天數、人數計算費用金額。駐外網點有固定住所的.不應包括在內。住宿費標準：總經理一類地區400元/天，二類地區300元/天;部門經理以下的人員一類地區300元/天，二類地區150元/天。
6.02、長途交通費：經營管理的需要，到網點和廠家等地出差發生的長途交通費用，包括出差在外市內交通費，各部門說明出差地點，每月出去的人數、頻次，單程費用，乘坐的交通工具等�？偨浝砜沙俗疖囓浥P和飛機普通艙;部門經理以下的員工只能乘坐火車硬座，緊急情況必須乘坐飛機，須事先請示總部領導得到同意后，方可乘坐飛機。市內交通費每人平均30元/天，按票據核銷。
6.03、補助：出差期間符合制度要求可以享受出差補助的員工，預計出差區域、天數、補助標準、人數等。駐外網點的業務人員的標準另行規定。除總經理以外，屬于享受出差補助范圍的人員，一類地區50元/天，二類地區25元/天。集團組織的培訓和會議時，沒有出差補助。
7、手機費：一級公司總經理，憑發票按照不超過800元報銷;一級公司副總經理、二級公司總經理憑發票按照不超過600元報銷;銷售、售后服務部經理憑發票不超過500元報銷;財務經理、人事行政經理、市場部經理、備件部經理、技術總監憑發票不超過200元報銷;乘用車業代不報銷手機費。
8、電話費：辦公電話的臺數，其中可以開通長途電話的部門、傳真機、內線電話等。
9、辦公費：
9.01、辦公用品：員工日常辦公需用的零星用品。
9.02、辦公耗材：打印機、傳真機、復印機等上使用的色帶、炭粉、傳真紙、打印紙。
9.03、辦公設備維護：電腦、打印機、復印機日常維修發生的各種費用。
9.04、報刊費：每年公司訂閱的各種報紙、雜志以及專業刊物;稅務部門等政府部門要求訂閱的刊物。
9.05、網絡使用費：固定支出的網絡使用年費等。
9.06、郵寄費：發生的各種郵寄費用。
9.07、其他：上述沒有包括但屬于辦公費范圍的費用支出，如為各類人員印制的名片，員工飲用水等。
每月消耗的筆、墨、紙張：紙張要計算需要規格的數量、單價;墨盒、色帶需要更換的頻次，價格;復印機需要的碳粉數量、單價、金額;飲用水每月的消耗量、單價、金額;保潔費每月的支出標準;各類人員需要印制的名片數量、單價、金額;EMS快遞的費用;其他特殊需要的另行詳細計算。
10、車輛使用費：
10.01、燃油費：每臺車每月出車公里數、每公里耗油量、用油的型號單價，總金額。
10.02、路橋費：本區域內的路橋費、出差在外的路交費、出差預計的路線等因素都要考慮。
10.03、車船使用稅：公司公務車數量、應交費標準、金額。該預算做在發生支出的月份。
10.04、年審及養路費：公司公務車數量、應交費標準、金額。該預算做在發生支出的月份。
10.05、車輛保險費：公司公務車數量、應交費標準、金額。該預算做在發生支出的月份。
10.06、修理費：車輛保養、小修的頻次、項目、單價及金額。
10.07、其他：以上沒有包括，但屬于車輛使用費范圍的費用。如客戶新車加油，可根據車型不同和生產廠家的要求計算每臺車加油數量及金額。
11、租賃費
11.01、房屋租賃費：辦公用租房，員工住宿公司統一租房。辦公租房，按照簽訂的合同租金，合同中計算的依據，合同是否報總部審批;員工租房必須是公司統一租用，租房套數，每套房居住人數、每套房單價，合計金額。
11.02、場地租賃費：按照簽訂的合同，每年租金，合同計算的依據，合同是否報總部審批同意。
11.03、倉儲費：按照簽訂的合同，每年租金，合同計算的依據，合同是否報總部審批同意。
11.04、設備租賃費：按照簽訂的合同，每年租金，合同計算的依據，合同是否報總部審批同意。
12、動能費
12.01、水費：測算每月消耗用量、水費單價、金額�？山Y合業務量考慮。
12.02、電費：根據每月經營業務量，分峰、谷、平不同時段的單價計算，并結合季節耗用量測算。
12.03、暖氣費：指冬季有取暖設施的公司，根據供暖月份計算。
水費、電費：每月消耗量、單價;冬季、夏季的電費作特殊考慮;有暖氣的地方，要計算取暖月數、每月的暖氣費支出標準。此三項費用禁止全年均攤。
13、運費：集團內部調撥發生的次數、距離、費用。
14、業務招待費：各部門每月發生招待的頻次、接待人員的結構、接待的標準;遇到節假日需要招待的部門、人數、標準，預算作在發生支出的月份。
15、廣告費：全年需要做廣告的次數、媒體方式、采取該方式的原因及效果、版面、價格;需要制作宣傳畫冊的標準、數量、單價、金額。預算按發生的月份編制。
15.01、報刊雜志廣告：商品廣告
15.02、電視廣告：商品廣告
15.03、其他：指員工招聘費。詳細說明招聘渠道：現場招聘、平面廣告(報紙)、網絡、獵頭公司。
各種渠道使用的頻次，每次的付費標準。
16、促銷費：為開展經營業務發生的費用
16.01、展覽費：為開展經營業務，一年內將辦理的展覽會的次數、每次預計標準等。
16.02、其他：上述沒有包括的，但屬于促銷費用方面的支出。
17、培訓費：各層級人員參加培訓的次數、時間、地點，每次參加培訓人員的數量，每人的培訓標準。
參加廠家組織的培訓的時間、參加人員的結構和人數、培訓地點、預計每人培訓費用;培訓費包括長途交通費及市內交通費、住宿費、資料費等與培訓相關的各項費用。沒有出差補助。預算按照發生的月份編制。
18、會務費：參加廠家組織的各種會議的時間、參加人員的結構和人數、會議地點、預計每人會務費用;會務費包括長途交通費及市內交通費、住宿費、資料費等與會議相關的費用;沒有出差補助;預算按照發生的月份編制。
19、咨詢費：工商年檢費(包括需要會計事務所審計報告時的審計費)、專營店維修資質年檢、鍋爐年檢、稅務年檢費、訴訟費、中介機構的咨詢費代理，財務電算化升級咨詢費，及公司管理軟件等。各項目的計算標準。按照預計發生的月份編制。
19.01年檢費
19.02訴訟費
19.03其他
20、維修費
20.01、設備維修費：現有設備(不包括辦公設備)日常維修發生的時間、維修的項目、維修金額。
20.02、房屋維修費：預計需要維修的項目及金額
21、保險費
21.01、財產保險費：按照財產構成，投保金額，交費比例計算。
21.02、其他保險費：特殊工種,為員工購買的人身意外保險。
21.03、雇主責任險：由公司法務部做出，下指標到分公司。
22、稅金：各公司可根據實際情況增加明細。
22.01、印花稅：合同稅計算標準(按收入和成本乘一定的比例或按收入計算)、交稅時間(按月交或季度交或年度交);賬本交稅;貸款合同計算標準。按照發生時間編制。
22.02、房產使用稅：房產面積、計稅標準、交稅金額、交稅時間。
22.02、土地使用稅：土地面積、單位面積應交納的稅款、交稅金額、交稅時間。
23、環衛及安全費：
23.01、綠化費：指植物租賃擺放費。每月支出標準，金額;排污費：垃圾清理費及衛生費每月標準，各地規定每月支付的排污費。
23.02、保潔費：每月支出的標準，費用支出時間，即按月或按季度。
23.03、保安及消防費：保安費，包括支付保安人員工資、制服及相關費用;消防費，包括消防設施支出及相關費用支出。該費用預算做在支付的月份。
24、進出口費：各公司不做。
25、折舊與攤銷
25.01、固定資產折舊
25.02、低值易耗品攤銷
25.03、待攤費用攤銷
25.04、開辦費及無形資產攤銷
五、預算目標的確定
由集團最高領導機構提出公司預算年度發展的總目標。各公司、部門負責人編制預算計劃，然后由集團財務部匯總生成總的計劃，預算管理委員會針對匯總計劃與總目標，進行調整后，再形成各公司的預算計劃。
六、預算草案的編制、上報
各公司根據本單位本年度實際經營情況及預算年度各區域市場形勢編制預算年度財務預算草案，并在11月底前上報集團。具體編制流程如下：
各責任中心的每一部門編制由本部門負責的各項預算，報責任中心的財務部門審核。
財務部門審核相關預算方案，并報中心負責人審定，經負責人審定后與本單位財務經理審核、平衡。
財務部門將審核后的部門提供的預算進行平衡、匯總，編制責任中心的財務預算，提交財務經理、單位負責人審定后報集團財務部預算管理部門審核。
集團財務部檢查各預算編制情況，匯總成損益預算、業務預算、費用預算交預算管理委員會。
七、預算的審批、下達
各責任中心上報的財務預算草案在預算管理委員會的審核、平衡、調整，通過后，提交最高領導機構審批。
八、預算執行與控制
各公司嚴格按照已確定的預算指標執行。各公司總經理做好預算的控制工作。
在期初(月初或年初)在核算系統中定義預算，日常發生的每一筆收入、支出通過憑證錄入一次，計算機將按照預算管理的要求，按科目和部門歸集和匯總實際發生額，保存在賬務數據文件中。并與預警平臺相結合：提供計劃預算的預警功能，系統自動檢測，生成預警信息自動通過網絡傳給相關負責人及預算管理委員會。
對于費用預算的執行情況我們采用雙軌制進行記錄，即財務人員錄入反映各種經濟業務的單據時，如果涉及與預算管理科目有關的業務，則系統提示需要錄入相應的部門，如果部門的實際發生額大于預算數，財務經理警告不允許處理，據此可實現對費用預算項目的實時控制。同時，經手人必須填寫“申請領用支票及申請付款表”，并在“限額費用使用手冊”上進行登記，控制費用的發生。限額費用使用手冊類似于為預算管理所設計的責任會計賬，通過責任會計賬控制費用的發生。
預算實際執行時，應本著實質重于形成的原則，是哪個科目的費用列入哪個科目，不允許張冠李戴，將已超預算的費用摞列入未超費用中去。
九、預算的調整
預算編制完成后，在執行過程中，由于內外部環境的變化，會引起預算的偏差，當這些偏差達到足以影響到預算的控制與指導作用時，要對原來的預算進行調整。在下列幾種情況下，年度預算必須作調整：
公司年度目標作重大調整;
市場策略的重大變化;
國家產業政策的調整;
年度預算編制條件的重大變化;
年初市場預測的較大偏頗。
調整流程如下：
目標重大調整
策略重大變化
產業政策調整
條件重大變化
市場預測重大偏頗
提交預算委員會
尋求對策
調整預算
批準/執行
NOYES
調整后，原來的預算仍然保留，新的預算形成新的版本，有利于預算數據多個版本直接的比較分析。
對于費用預算，由于預算是建立在對公司業務情況的一定假設基礎上的，而實際業務情況不一定內含在假設范圍，因此各公司的各部門有時需要根據業務發展態勢調整本月預算。出現這種情況時，要求追加用款的部門填寫“月度用款追加計劃申請表”，說明申請追加用款的理由及金額，總經理簽字，交由集團分管領導、財務副總裁、執行總裁審批通過后，方可加入預算范圍內。
十、預算分析與考核
1、預算分析
預算的分析內容有：
存貨結構
收入成本結構
稅費結構
固定資產總量
2、預算執行情況的分析與考核
當管理者需要對公司的生產經營活動進行動態考評或綜合考評時，可以直接由計算機自動從賬務數據文件中獲取預算執行實際數據并與預算數進行對比，按月、按季或按年輸出各種預算管理分析表。
(1)預算執行情況分析。
預算管理委員會及各業務歸口管理部門對預算執行情況按季度進行分析，著重分析利潤預算、資本性支出預算、現金收入平衡預算的完成情況，對當期實際發生數與預算數之間存在的差異，不論是有利還是不利，都要認真分析其成因，而且要寫明擬采取的改進措施。預算分析的重點是差異的原因及應采取的措施。
(2)預算執行情況考核。
預算管理委員會及各業務歸口管理部門負責對預算執行情況進行考核，考核的內容包括預算完成情況、預算編制準確性與及時性等指標�？己瞬扇∮浄种�，基礎分為100分。
在預算完成情況考核中，我們指定了四個指標對公司總經理、財務經理進行季度考核，即：利潤預算指標、收入預算指標、毛利預算指標、費用預算指標。預算的實際完成數每超過或低于預算數一定的百分比則給予一定分數的處罰或獎勵。最終根據實際取得的分數劃分不同的檔次，分檔次確定給予多少獎金或扣減多少經營風險抵押金。預算編制準確性與及時性考核的方法與預算完成情況考核相類似，最終也是按實際分數所在檔次來確定獎懲。
預算管理制度3
一、預算編制
1、鄉鎮財政應按照全面推行綜合預算的要求編制年度財政預算。鄉鎮單位預算收入的編制:遵循所有經常性收入納入預算的原則。將各單位的行政事業性收費收入、罰沒收入、其他預算收入、財政補助收入納入預算收入管理。
2、鄉鎮單位預算支出的編制:遵循以收定支，輕重緩急，綜合平衡的原則。按照個人經費、公用經費、專項經費的順序安排支出預算，確保工資有保障。預算編制草案，報經鄉鎮政府審核和鄉鎮人民代表會審議通過，然后以政府名義行文下達執行。
二、預算執行
1、收入征管部門必須依照法律、行的規定，及時、足額征收預算內外收入。任何部門都不得以任何形式擅自減征、免征、緩征或截留、占用、挪用應征收入。
2、嚴格按照預算計劃，按進度、按程序撥款，不得辦理無預算、無用款計劃、超預算、超計劃的撥款。
3、對本級財政預算安排的專項資金和上級追加專項資金，做到�？顚Ｓ�，不得隨意更改用途，更改計劃。
三、預算調整
預算調整遵循合理、合法的`原則。合理是指調整有依據，有調整項目，有調整金額;合法是指預算調整須經鄉鎮政府審核，鄉鎮人通過。
四、決算
決算遵循按預算計劃或調整計劃的原則。決算要求:年度終了時，應及時清理全年收入、支出數字的往來款項，做好決算數字的對帳工作。決算各項數字必須真實、準確，不得以估計數字替代，不得弄虛作假。
五、預算監督
1、鄉鎮財政預算執行情況和決算向本級人民代表會報告并接受監督。
2、鄉鎮財政預算執行情況和決算接受縣政府有關職能部門的監督和審計。
3、鄉鎮財政總預算會計對不規范的口頭交辦，便條批復的撥款必須堅持原則，一律拒絕辦理，否則，將嚴肅查處并追究有關人員責任。
預算管理制度4
為了加強對學校經費的使用和管理，加強民主理財，使有限的資金發揮更大的效益，特制定本制度。
第一條、預算編制的指導思想：堅持依法理財，嚴格經費管理，堅持民主理財，做到校內財務公開。
第二條、預算編制的原則:統籌安排，量力而行，保證重點，略有節余。首先保證人員經費和教育、教學、科研的需要，注意重點項目經費的安排，嚴格控制公務費的開支。
第三條、經費預算方案的制定程序：總務主任每年10月份對上年度預算執行情況進行匯總核算，對下年度收支情況認真匡算，制定綜合財務預算計劃草案，提出經費安排的初步意見，提交校長審閱和校務會議討論,校長批準。其預算執行情況,由總務主任定期向校長匯報。
第四條、經費管理辦法：量入為出，指標分解，分片使用，統一管理。
1、全校人員經費(包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費)，由校長按國家政策和學校的有關決定確定，由總務主任實行統一管理、一級核算。
2、公務費、業務費、差旅費、業務招待費、設備購置費、修繕費等經費，根據年度計劃由學校統籌管理，并加強督促，嚴格控制支出在限額范圍之內。
3、學校負責人作為經濟責任人，要從嚴從緊把好經費開支關口，力求用有限的經費辦更多的實事，產生更大的辦學效益。
第五條、經費使用規定及審批程序
1、在區教育局下達年度預算經費指標之前，學校只能作維持正常運轉的日常費用開支。
2、每年11月底，由總務主任提出《學校統籌經費管理方案》，經校務會議討論，校長批準�？倓罩魅我鶕甓阮A算計劃統籌管理公務費、業務費、差旅費、業務招待費、設備購置費、修繕費等經費的有效使用。
3、區財政局、區教育局等上級部門下達的專項經費，必須�？顚Ｓ�。
4、各項費用開支均要嚴格遵守財經紀律和規章制度，在規定的范圍內，本著節約的`原則掌握使用。如有違反制度者，總務主任有權拒絕支付相關費用。
5、不在預算經費計劃安排內的開支，由會計(或相關人員)寫出專項報告，報校長特批。
6、基建費支出的審批程序：
(1)基建預付款由校長審核、審批。其《合同》送檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時，必須經質檢部門簽出對工程質量進行跟蹤審計的意見，報校長審簽后，由總務主任執行支付。
(2)基建決算款須經審計后，由校長簽字認定才能支付，并將決算情況報校長及校務會。
7、大小型維修的修繕費。其經費預決算先由總務主任組織相關人員進行預審(同一項目不得一人既管施工現場又搞預審)，然后由校長審核，最后報校長審簽。
預算管理制度5
第一章總則
第一條為加強預算績效管理，強化預算支出責任，提高資金使用效益，根據財政部《關于貫徹落實<中共中央國務院關于全面實施預算績效管理的意見>的通知》（財預〔20xx〕167號）《上海市預算績效管理實施辦法》（滬財績〔20xx〕22號），結合學校實際情況，制定本辦法。
第二條 預算績效管理是指在預算管理中融入績效理念和要求，將績效目標管理、績效跟蹤監控管理、績效評價及結果應用管理納入預算編制、執行、監督的全過程，以提高資金使用效益的一系列管理活動。
第三條預算績效管理的目的：合理配置資源、優化支出結構、監督預算執行情況，提高資金使用效率。
第四條預算績效管理的主體：預算管理機構、預算歸口管理部門、預算執行部門。財務處是預算績效管理的日常工作部門。
第五條預算績效管理的對象：部門整體預算績效和項目預算支出績效。
�。ㄒ唬┎块T整體預算績效：是指學校各部門按照確定的職責，利用全部預算資金在一定期限內預期達到的總體產出和效果。
�。ǘ╉椖款A算支出績效：是指項目預算支出在一定期限內達到的產出和效果。
第六條績效管理的原則
�。ㄒ唬┛冃蛟瓌t。預算管理的全過程都要以績效為核心導向，實現資金使用與管理效益最大化。
�。ǘ┠繕斯芾碓瓌t。圍繞績效目標及其實現的途徑和方式開展全過程預算績效管理。
�。ㄈ┯行蛲七M原則。以預算績效管理工作規劃為指導，有序推進預算績效管理工作，逐步實現預算績效管理范圍和內容的全覆蓋。
�。ㄋ模┛茖W規范原則。預算績效管理要采用科學的體系、規范的程序、適當的方法、明確的措施，保障各項管理工作的有效性，提高全過程預算績效管理質量。
�。ㄎ澹┛冃栘熢瓌t。強化預算支出責任和管理責任，促進部門管理與執行能力提升。
�。┬畔⒐_原則。預算績效信息應逐步公開，以提高資金使用的透明度。
第二章組織管理
第七條學校財經領導小組領導組織預算績效管理工作，主要職責包括:
�。ㄒ唬⿲徸h預算績效管理規章制度、工作規劃、年度工作計劃，部署績效管理相關工作等。
�。ǘ⿲徸h預算績效管理的'相關工作規范，研究確定預算績效指標以及績效評價原則、方法、指標體系等。
�。ㄈ⿲徸h績效評價工作方案、預算績效管理工作報告，審定預算績效評價結果等。
第八條財務處作為預算績效管理的日常工作部門，具體職責包括：
�。ㄒ唬┢鸩蓊A算績效管理的有關規章制度、工作規劃、年度計劃、操作規范等。
�。ǘ﹨f調和指導預算執行部門編制預算績效目標，審核預算績效目標。
�。ㄈ┰O定和發布預算績效共性評價指標，推動開展預算績效評價工作。
�。ㄋ模┙M織開展預算績效評價工作，反饋績效評價結果，應用評價結果等。
�。ㄎ澹┳珜戭A算績效管理工作報告，公開預算績效管理有關信息。
第九條預算歸口管理部門的績效管理職責：
�。ㄒ唬﹨f助財務處開展預算績效管理工作。
�。ǘ┭芯看_定項目預算績效指標體系，審核、匯總報送項目預算績效目標。
�。ㄈ└�、反映預算執行存在的問題，配合開展預算績效評價工作，落實績效評價結果整改措施。
�。ㄋ模┙M織開展預算績效自評工作，按要求報送績效工作報告。
第十條預算執行部門的績效管理職責：
�。ㄒ唬┙M織實施本部門的預算績效管理工作，報告預算績效實現結果。
�。ǘ┌匆幎ň巿箢A算績效目標和績效自評報告，配合績效目標審核和績效評價工作。
�。ㄈ┓从愁A算執行中存在的問題，落實績效評價問題整改措施，改進和加強本部門預算管理工作。
第三章績效目標管理
第十一條績效目標是指使用預算資金計劃在一定期限內達到的預期產出和效果。其中：
預期產出是指預算資金在一定期限內預期提供的公共產品和服務情況；
預期效果是指上述產出可能對經濟、社會、環境等帶來的影響情況，以及服務對象或項目受益人對該產出和影響的滿意程度等。
第十二條按照“誰申請資金，誰設定目標”的原則，績效目標由預算申請部門設定。
第十三條績效目標所反映的內容應以相應的績效指標予以細化、量化描述。主要包括產出指標、效益指標和滿意度指標等。
�。ㄒ唬┊a出指標是對預期產出的描述，包括數量指標、質量指標、時效指標、成本指標等。
�。ǘ┬б嬷笜耸菍︻A期效果的描述，包括經濟效益指標、社會效益指標、生態效益指標、可持續影響指標等。
�。ㄈM意度指標是反映服務對象或項目受益人的認可程度的指標。
�。ㄋ模閷崿F績效目標所需要的保障制度、措施和工作計劃，以及項目管理內容和相應的目標要求等。
第十四條績效目標設置的基本要求：
�。ㄒ唬┲赶蛎鞔_�？冃繕藨斉c部門職責匹配、符合事業發展規劃，與年度工作重點方向一致，與資金使用范圍、效果緊密相關。
�。ǘ┚唧w細化�？冃繕吮M量進行定量表述，從數量、質量、時效、成本等方面進行細化；不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級分檔形式表述。
�。ㄈ┖侠砜尚��？冃繕藨Y合項目管理的基本要素和相應要求，進行成本效益分析，以結果為導向，經過調查研究和科學論證，符合客觀實際。
�。ㄋ模藴士茖W�？冃е笜说脑O定時應參考一定的標準，如歷史標準、行業標準、計劃標準等。
第十五條部門整體績效目標編制。各部門應根據預算管理和績效評價要求，編制本部門整體收支預算績效目標，以反映本部門整體收支預算與實現本部門事業規劃的關聯性、經濟性、效益性和效率性，促進部門整體預算績效的提升。
第十六條部門整體績效目標管理的重點，是加強基本支出范圍、資金渠道、定額標準以及重點支出內容控制等方面的管理，以發揮基本支出對事業發展的基礎保障作用。
第十七條績效目標審核。學校財經領導小組依據學校發展規劃、年度工作要點和預算控制目標等，組織對績效目標進行審核。
第十八條績效目標審核的要點包括：績效目標與事業規劃的相關性，績效目標是否符合客觀實際，預期產出效益和效果是否符合正常的業績水平，績效指標值是否科學合理，是否清晰、完整、細化、可衡量，實施方案及措施的可行性，實現績效目標所需資金的合理性等。
第十九條績效目標審核結果分為“合格”與“不合格”兩個等級。對于審核結果為“不合格”的項目將不予安排預算。
第二十條績效目標調整。預算執行中，因預算調整引起績效目標調整的，或因相關政策變化、意外事件等因素影響績效目標實現的，經審核后可以調整績效目標。
第四章績效目標監控
第二十一條績效目標監控，是指根據確定的績效目標，對預算執行的相關內容和目標完成情況進行監控，及時糾正績效運行偏差，促進績效目標實現的管理活動。
第二十二條績效目標監控工作由財務處列入預算績效管理年度工作計劃，根據需要確定績效監控目標和分解工作任務，協同預算管理部門和執行部門開展相關工作。
第二十三條各部門根據財務處提供的的預算執行動態信息，分析和對照檢查績效目標，及時采取措施糾正預算執行環節中出現的問題，促進預算績效目標實現。
第二十四條項目預算歸口管理部門要強化績效目標管理與項目管理的有機結合，提高項目管理要素與績效目標的關聯度和融合度。健全項目管理制度，協同完善項目績效管理機制，將預算編制、預算調整、進度管理、資金支付、政府采購、資產管理等環節的管理要求與項目績效管理有機結合，以項目績效管理為紐帶，對項目資金運行的全過程實施監管。
第二十五條預算執行部門明確保障措施、實現途徑和工作程序，對預算執行各個階段進行有效管理和目標控制，為實現績效目標提供保障。
第五章績效評價與結果運用
第二十六條績效評價是指根據設定的績效目標，運用科學、合理的績效評價指標、評價標準和評價方法，對支出的經濟性、效率性和效益性進行的客觀評價。
第二十七條預算績效評價以預算年度為周期實施年度考評�？缒甓鹊闹卮箜椖�，可以根據項目完成情況實施階段性評價。
第二十八條績效評價依據：
�。ㄒ唬⿲W校事業發展規劃與年度工作計劃；
�。ǘ╊A算批復，績效目標資料；
�。ㄈ┵Y金及管理規章制度，財務會計資料；
�。ㄋ模┫嚓P專業技術規范和標準等；
�。ㄎ澹┯嘘P的審計、監督檢查報告和其他相關資料。
第二十九條績效評價的主要內容：
�。ㄒ唬┛冃繕伺c發展規劃、工作重點的適應性，中心工作任務的完成情況等。
�。ǘ┵Y金使用、管理狀況，資產配置、使用、處置及其收益管理情況。
�。ㄈ╉椖抗芾砬闆r，包括成本控制、質量控制、合同管理情況。
�。ㄋ模榧訌姽芾硭贫ǖ南嚓P制度、采取的保障措施及其執行情況。
�。ㄎ澹┛冃繕说膶崿F程度等。
第三十條績效評價工作的具體程序如下：
�。ㄒ唬┐_定績效評價對象，部署評價工作；
�。ǘ﹨R總、分析、審查績效資料等；
�。ㄈ┚C合評議并形成評價結論；
�。ㄋ模┌l布績效評價報告。
第三十一條績效評價對象。財務處在征集預算建議時發布績效評價對象和范圍，或者結合預算管理重點選擇事業規劃確定的戰略性項目、重大項目、大額資金項目、績效空間提升潛力較大的項目等作為績效評價對象，報財經領導小組研究確定。
第三十二條預算績效資料匯總審核。根據績效評價工作要求，評價對象應報送預算績效工作報告�？冃蟾娴膬热莅ǖ幌抻诳冃繕说耐瓿汕闆r，以及為達到績效目標采取的工作程序、保障措施、進度安排、資金使用情況等。
財務處根據績效評價工作安排和相關操作規范，收集整理相關基礎數據，對評價對象的績效指標完成情況進行對照分析，結合預算執行結果形成績效目標完成情況審核資料。
第三十三條綜合評議。財經領導小組組織專家或委托績效評價機構進行預算績效評價。
�。ㄒ唬┚C合評議采取專家集體評判方式。通過聽取預算執行部門績效工作報告，結合績效目標完成情況審核資料進行集中評議。
�。ǘ└鶕冃е笜送瓿汕闆r，績效評價采用評分與評級相結合的方式，對評價對象給出評議量化分值。
�。ㄈ└鶕冃гu價量化分值確定評價分級結果。評價結果分優、良、合格、不合格四個等級。
第三十四條績效評價報告發布�？冃гu價報告完成后，由財務處報經財經領導小組審議后公開�？冃гu價報告應充分揭示資金使用和管理中的缺陷與薄弱環節，以及改進和提高績效的建議、評價結果等內容。
第三十五條績效評價結果反饋�？冃гu價結果及時反饋給預算執行部門。預算執行部門要根據績效評價結果進行整改提高。
第三十六條績效評價結果將作為問責和以后年度預算安排的重要參考依據，作為領導干部經濟責任考核的主要內容和部門年終考核評優的參考因素。
第三十七條因管理不善導致資金浪費、資產毀損、效益低下的，將視情況收回預算、核減下年度預算、暫停預算申報權等，并對相關部門和責任人進行問責。
第六章附則
第三十八條學校有關部門發布的《事業規劃》完成情況、重點工作進展情況、工作狀態等研究報告，也是績效管理的重要形式，是預算績效評價的重要參考。
第三十九條本辦法由財務處負責解釋和修訂，自公布之日起執行。
預算管理制度6
第1章總則
第1條為公司建立、健全內部約束機制，通過全面預算管理工作的推動來貫徹、監控企業戰略目標和經營目標的實施，規范企業管理和財務管理行為，制訂本管理制度。
第2條全面預算是對企業在一定時期內（一般為一年）各項業務活動、財務表現等方面的總體預測。
第3條管理原則
1.經濟業務活動全部納入預算管理，全員參與、綜合平衡；
2.預算管理應以完成企業經營計劃目標為出發點；
3.“量入為出”和“輕重緩急”相結合工作方法；
4.“自上而下”和“自下而上”相結合預算編制流程；
5.符合真實性和可行性原則；
6.實行重大事項、例外事項預算報告制度和開展預算執行情況分析。
第2章預算管理組織體系
第4條預算管理委員會預算管理委員會（以下簡稱“預委會”）是企業預算管理的最高決策機構，由企業總經理、副總經理、總經理助理和各部門負責人組成。其主要職責為：
1．負責主持制定、修訂企業有關預算管理的`制度或辦法；
2．討論決定企業經營預算、投資預算、財務預算中上報的預算指標；
3．討論決定企業預算考核辦法及兌現方案；
4．討論決定企業年度預算考核指標的重要調整及考核辦法的修訂。
5．審議分析預算執行報告。
第5條預算監督部門
財務部是全面預算的監督部門，其主要職責為：
1．匯總編制公司預算、調整預算方案；
2．協調、監督各部門預算統計人員工作；
3．復核預算外付款申請是否經過適當審批；
4．匯總編制公司預算執行報告；
5．定期向預算委員會反映預算執行中的問題，提出預算工作改進的意見與建議。
第6條預算責任單位企業各部門是全面預算的責任單位，其主要職責為：
1．編制部門預算；
2．執行、統計本部門預算，并控制預算實施；
3．申請調整預算；
4．接受上級預算指導、監督、考核。
預算管理制度7
為了加強我校預算管理的綜合性、有效性、嚴肅性和可控性，更好地貫徹“量入為出、收支平衡”的總原則，保證各項工作順利開展，按照《預算法》和《會計法》的總體要求，結合我校實際情況制定本辦法。
一、預算編制原則
預算編制必須堅持“量入為出、收支平衡”的原則，既要考慮學校事業發展和建設的需要，更要考慮到學校財力實現的可能。預算編制必須堅持“收支兩條線”原則。
編制支出預算，要堅持量入為出、統籌兼顧、保證重點、勤儉節約的原則，在確保人員工資和正常運行開支的前提下，合理安排事業發展支出。
二、預算的編制和審批程序
1.學校各科室應于學期初向總務處報告本年度財務收支計劃及執行情況，并根據學�？傮w目標采用零基預算方法，提出下一年度所需各項費用開支的性質、用途和金額。
2.學校財務根據本年度預算執行情況，匯總各科室提出的下年度事業經費支出預算，綜合考慮增減變動因素，提出下年度收支預算建議數。
三、預算編制方法。
學校經費預算要根據財力實現的可能性，參照以前年度預算執行情況，并結合學校事業發展需要進行編制。在編制時要區別情況制定各項經費的預算定額，使學校經費預算有據可依，防止預算編制的隨意性，作到預算安排公正、合理、切合實際。支出必須全部納入學校財務預算，其收入納入學校收入預算。
四、預算的執行和調整。
1.預算的執行。預算執行包括收入預算的.執行、支出預算的執行和預算平衡三個部分。在預算執行過程中，既要積極組織收入，確保各項收入及時足額入帳，又要合理安排支出，實現年度預算收支平衡。各科室負責人為預算管理執行負責人，各科室各項收入必須全部入帳，納入學校預算統一管理，絕對不允許私設“小金庫”。
2.預算的調整。為保證學校預算的良好執行，維護預算的嚴肅性，預算在執行過程中原則上不予調整。如因特殊情況確需調整，必須按以下程序和權限辦理：支出預算的調整無論數額大小，必須由校長或辦公會議批準后，在財力允許的情況下安排支出。
五、定項經費預算管理
學校內聘教師、外聘教師兼課津貼、勞務費用的支出，臨時工開支、郵電通信費、水、電、液化氣支出、招生宣傳費、學生活動及、交通費、離退休活動費、學校日常維修費、校園綠化費、校園保衛消防支出、會議費、印刷費、獨生子女活動費、差旅費、業務招待費、辦公費、臨時工支出、科室報紙雜志訂閱費等事業開支由校務會管理編制預算。
六、其他事項
1.固定資產購置必須列入年度支出預算方可安排購置。購置固定資產需專人管理，貨比三家、綜合考察。
2.預算實行統一管理、統一核算。預算一經批準，各部門必須嚴格執行，并接受有關部門的監督和檢查。
3.預算定額根據財力情況每年可適當調整。
學校預算執行的管理制度3第一條、預算編制的指導思想：堅持依法理財，嚴格經費管理，堅持民主理財，做到校內財務公開。
第二條、預算編制的原則:統籌安排，量力而行，保證重點，略有節余。首先保證人員經費和教育、教學、科研的需要，注意重點項目經費的安排，嚴格控制公務費的開支。
第三條、經費預算方案的制定程序：報賬員每10月份對上年度預算執行情況進行匯總核算，對下年度收支情況認真匡算，制定綜合財務預算計劃草案，提出經費安排的初步意見，提交校長審閱和校務會議討論,校長批準。其預算執行情況,由報賬員定期向校長匯報。
第四條、經費管理辦法：量入為出，指標分解，分片使用，統一管理。
一、全校人員經費(包括績效工資、其他補助)，由校長按國家政策和學校的有關決定確定，通知報賬員執行。由報賬員實行統一管理、一級核算。
二、公務費、業務費、差旅費、業務招待費、設備購置費、修繕費等經費，根據年度計劃由學校統籌管理，并加強督促，嚴格控制支出在限額范圍之內。
三、學校負責人作為經濟責任人，要從嚴從緊把好經費開支關口，力求用有限的經費辦更多的實事，產生更大的辦學效益
第五條、經費使用規定及審批程序：
一、在縣教育局下達會計年度預算經費指標之前，學校只能作維持正常運轉的日常費用開支。
二、每年十一月底，由報賬員提出《學校統籌經費管理方案》和《部門經費分配方案》，經校務會議討論，校長批準。報賬員要根據年度預算計劃統籌管理公務費、業務費、差旅費、業務招待費、設備購置費、修繕費等經費的有效使用。
三、縣財政局、縣教育局等上級部門下達的專項經費，必須�？顚Ｓ�。
四、各項費用開支均要嚴格遵守財經紀律和規章制度，在規定的范圍內，本著節約的原則掌握使用。如有違反制度者，報賬員有權拒絕支付相關費用。
五、不在預算經費計劃安排內的開支，由報賬員(或相關人員)寫出專項報告，報校長特批。
六、基建費支出的審批程序：
(一)、基建預付款由校長審批。其《合同》送檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時，必須經質檢部門簽出對工程質量進行跟蹤審計的意見，報校長審簽后，由報賬員執行支付。
(二)、基建決算款須經審計后，由校長簽字認定才能支付，并將決算情況報校長及校務會。
七、大小型維修的修繕費。其經費預決算先由報賬員組織相關人員進行預審(同一項目不得一人既管施工現場又搞預審)，然后報校長審簽。
預算管理制度8
內部預算管理制度對于企業的運營至關重要，它：
1. 提供規劃依據：幫助企業設定經營目標，合理分配資源，避免盲目決策。
2.控制成本：通過預算限制不必要的`支出，提高資金使用效率。
3.促進溝通：預算編制過程促使各部門間協調合作，明確責任和期望。
4. 評價績效：通過對比預算與實際業績，衡量部門和個人的工作效果。
5.風險管理：提前預見潛在風險，制定應對策略，降低企業損失。
預算管理制度9
第一章 總則
第一條 為規范行政單位的財務行為，加強行政單位的財務管理，保障行政單位工作正常有序運轉。根據相關財經法規，結合本局實際，制定本制度。
第二條 局機關財務管理主要內容包括：預算管理、采購管理、資產管理、結算管理、會計人員管理、財務監督。
第三條 行政單位財務管理的基本原則是：勤儉節約、量入為出、收支平衡、統籌安排，注重資金的使用效益。
第四條局機關財務管理的主要任務是:合理編制并嚴格執行收支預算，定期編制財務報表，如實反映財務收支情況，加強資產的全面管理。
第二章 預算管理
第五條 行政單位按照財政部門的要求編制下年度部門預算，并報局黨組會議審定。部門預算包括收入預算和支出預算。收入預算是將下年度納入到國庫管理的非稅收入，實行收支兩條線管理，及時繳入國庫，不得滯留或挪用。支出預算中基本支出應本著節約、從儉的原則編報。項目支出是根據區委、區政府工作安排，結合本單位年度工作任務，本著先急后緩的'原則，在保證基本支出需求下，結合財力情況，從納入項目庫的項目中統籌安排。
第三章 采購管理
第六條 局機關辦公用品歸辦公室管理。各科室需添置辦公用品的，提出申請，填寫物品采購計劃單，報辦公室匯總審定后統一采購，金額達到政府采購標準的實行政府采購。各科室不得未經批準自行采購。購買辦公用品超過限額的一律采用轉賬或公務卡結算。辦公用品發票必須附有明細清單，經手人按照一般程序報賬。其它工程類、設計制作類等大件物品采購需嚴格按照政府采購標準執行，并提供合同及驗收單。
第四章 資產管理
第七條 行政單位必須依法管理使用國有資產，完善資產管理制度，維護資產的安全和完整，提高資產的使用效益。固定資產管理按照誰用誰管誰負責的原則，各科室對其使用的資產負責。辦公室負責建立固定資產實物登記卡，詳細記載固定資產的使用情況，明確使用人的責任。財務科負責將新增固定資產錄入到資產管理系統內，保證賬實相符。如需處置，需報財政部門批準后，由辦公室統計好進行處置。處置收入交由財務科上繳非稅，并在資產管理系統里登記減少。
第五章 結算管理
第八條 原始憑證必須真實、合法、有效、完整。原始憑證的報銷需審核無誤后，經手人簽字，分管領導及單位負責人批準后方可報銷。發票沒有明細的須附附件，用公務卡結算的須附POS機刷卡憑條。資金支付應按照現金管理、國庫集中支付和公務卡管理的有關制度執行結算。對于大額支出，需以紙質報告形式交由辦公室，經黨組會議研究后，分管領導和單位負責人簽字后，方可轉賬。
第六章 會計人員管理
第九條會計人員必須遵守職業道德，熟悉國家有關法律、法規和國家統一會計制度。會計人員的工作崗位須有計劃的進行輪換。會計人員必須參加會計業務培訓，保證每年有一定時間用于學習和培訓。會計人員因崗位變動應辦理交接手續。列出交接清單，逐項核對后，由交接人、接收人、監交人三方簽字生效。交接清單一式三份，移交人、接交人各一份，財務科留存一份，存檔備查。原則上，一般會計人員由會計機構負責人或會計主管人員監交，會計機構負責人或會計主管人員交接由單位負責人監交。
第七章 財務監督
第十條行政單位應根據《中華人民共和國會計法》、《政府會計制度》等法規建立健全財務、會計監督體系。單位負責人對財務、會計監督工作負領導責任。會計人員對本單位的經濟活動進行財務監督。同時做好審計、財政部門的外部監督。
第八章 附則
第十一條 本制度由批準之日起執行。
預算管理制度10
單位預算管理制度的重要性體現在以下幾個方面：
1.資源優化：通過預算管理，有效分配有限的資源，提高資源利用效率。
2.控制風險：預算可以預先設定風險閾值，幫助識別和規避潛在的財務風險。
3.支持決策：預算數據為管理層的.經營決策提供可靠依據，促進戰略實施。
4.提升績效：預算管理有助于評估各部門業績，推動組織績效提升。
預算管理制度11
第一章總則
第一條為全面推進預算績效管理，提高統計系統財政資金使用效益，落實支出責任，樹立效率意識，根據臨海市財政局關于預算績效管理等相關規定和文件精神，結合發改工作實際，制定本辦法。
第二條預算績效是指各單位使用財政預算資金在一定的期限內達到的產出和效果。預算績效管理是將預算績效理念融入預算管理全過程，建立預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有因由的預算績效管理機制。
第三條本辦法適用于臨海市發改局機關、局下屬事業單位。
第二章組織管理及職責分工
第四條局黨組是預算績效管理主體，辦公室負責預算績效的具體實施。市發改局成立以局黨組書記、局長為組長，其他副局長為副組長，辦公室負責人和各事業單位負責人為成員的市發改局預算績效管理領導小組。
第三章預算編制管理
第五條預算編制時，各科室應根據工作計劃，申報項目中期績效目標（一般為三年）和年度績效目標，并進行事前績效評估。
第六條績效目標是績效評價對象計劃在一定時期內達到的產出和效果，包括基本支出績效目標、項目支出績效目標和部門整體支出績效目標�？冃繕耸穷A算安排的重要依據，編制績效目標應符合本單位職責、科學可行，準確具體。
第四章預算績效監控與管理
第七條績效監控內容主要包括：
�。ㄒ唬┛冃繕送瓿汕闆r。一是預計產出的完成進度及趨勢，包括數量、質量、時效、成本等。二是預計效果的時限進度及趨勢，包括經濟效益、社會效益和可持續影響等。
�。ǘ╊A算資金執行情況，包括預算資金撥付情況、預算執行單位實際支出情況以及預計結轉結余情況。
�。ㄈ┲攸c政策和重大項目績效延伸監控。必要時，對重點政策和重大項目支出具體工作任務開展、發展趨勢、實施計劃調整、預算資金管理等情況進行延伸監控。資金管理具體內容包括：政府采購、項目招標、監理和驗收、信息公示、資產管理、資金支出以及會計核算等。
�。ㄋ模┢渌闆r。除上述內容外其他需要實施績監控的`內容。第八條監控流程：確定績效監控目標、開展績效監控、進行情況分析，及時糾偏，形成監控結論。
第九條各科室按照“誰支出，誰負責”的原則，負責開展預算績效日常監控，定期對績效監控信息進行收集、審核、分析、匯總，填報分析原因，上報預算績效運行報告，并及時采取糾偏措施。
第十條形成績效監控報告。各科室要及時總結項目執行情況，按要求逐級報送辦公室。
第五章績效評價管理
第十一條年度預算執行完畢后，辦公室依據年初預算批復的績效目標，對預算支出效果和管理情況進行客觀、公正、綜合評價。
第十二條績效評價分為項目支出績效評價、基本支出績效評價、科室整體支出績效評價。
第六章績效評價結果應用
第十三績效評價結果作為下一年度編制單位預算和資金安排的重要依據，作為評價各科室年度工作績效的重要依據。
第十四績效評價結果要按政務信息公開規定在一定范圍內通報公開。
第十五領導小組根據評價結果，進一步合理配置資源，提高有關資金使用效率。
預算管理制度12
第一章 總則
第一條 為了全面提升公司的經營管理水平,促使各分公司擴大業務收入、控制工程成本和其它成本費用的開支,特制定公司全面預算管理制度。
第二條 本制度是公司年度全部經營活動的依據,是公司經營管理制度的核心，貫穿于公司經營管理活動的各個環節，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑。其主要任務是：
�。ㄒ�)實現全員參與，協調各部門的目標和活動,使員工對公司的理念、價值觀、企業文化等有一致的認同,充分調動各部門、各級員工的積極性和主動性；
�。ǘ⿲崿F機制化和程序化管理，將全面預算作為一種理念在企業內部推行，使各級部門、各級員工真正做到自我激勵與自我約束相結合；
�。ㄈ⿲崿F長期規劃和短期規劃相結合，使公司的長期發展戰略體現在全面預算管理之中；
(四）實現管理過程與管理結果相結合,通過全面預算管理對公司預算期內全部經營活動進行總體規劃、對管理過程進行控制、對經營活動的結果進行考評.
第三條 公司采用“三級主體、兩級考核、一級管理”的預算管理體制。三級主體是指工程處、分公司和公司三級預算主體分級編制,逐級匯總形成全面預算;兩級考核是指公司對分公司進行全面預算考核，分公司對工程處進行全面預算考核;一級管理是指預算管理權限在公司。工程項目小組編制和執行項目預算,工程處對工程項目小組實行項目考核.
第四條 公司實行年度預算制度，全面預算每年編制一次，預算年度與會計年度相同。
第五條 本制度適用于公司所有職能部門、分公司及分公司所屬工程處等。公司的對外投資單位，不納入本制度的管理范圍,但公司在編制相關預算時，要考慮各對外投資給公司的利潤分配情況. 第二章 組織機構
第六條 為了推行全面預算管理,在公司設立預算管理委員會和預算工作組，在分公司設立預算工作小組，分公司預算工作小組在公司預算管理委員會和預算工作組的指導下開展工作，上述委員會和工作組都是非常設機構,根據需要召開會議.
第七條 全面預算由公司和分公司財務部牽頭、所有職能部門和業務部門參與編制,并報預算委員會批準后執行。
第八條 預算管理委員會是公司實施全面預算管理的最高權力機構,歸公司董事會領導。
第九條 預算管理委員會由董事長擔任主任，總經理擔任副主任,成員包括公司董事長、總經理、財務總監、2—3名執行董事、2—3名非執行董事，共七人或九人，董事成員的產生由董事長提名，董事會以簡單多數投票通過。
第十條 預算管理委員會履行以下職責：
�。ㄒ唬⿲彶楹团鷾使九c本制度有關的全面預算管理實施辦法，其中包括與全面預算管理有關的考核與獎懲辦法;
�。ǘ�)批準和下達公司的年度全面預算方案；
�。ㄈ┐_認預算執行過程中的例外事項，并根據該等例外事項批準預算調整方案；
�。ㄋ模┡鷾使镜膬炔慷~和內部轉移價格,仲裁預算編制和執行過程中部門間所出現的矛盾;
�。ㄎ澹┡鷾暑A算考核措施、考核結果及獎懲方案；
�。�)本制度所規定的其它權限.
第十一條 預算管理委員會會議由委員會主任負責召集，并在會議召開前一日將本次會議的議題、時間和地點通知每位委員及其他與會人員。預算管理委員會審定的預算方案、考核措施和獎懲辦法等,由委員會主任簽發、下達執行。
第十二條 預算委員會每年十月初召開一次會議,根據公司董事會確定的公司年度經營目標和本制度規定，確定下年度的預算政策；每年十二月初召開會議,審查和批準本年度預算;當出現本制度五十九條所規定的例外事項時，需召開會議，修改年度預算。
第十三條 預算委員會對全部事項的表決實施一人一票制，具體工作規則由預算委員會指定專人制定，報董事會批準后執行。
第十四條 預算工作組是公司實施全面預算管理的協調機構，歸公司總經理領導.
第十五條 預算工作組由總經理擔任主任，財務總監擔任副主任，成員包括公司總部各職能部門經理和分公司經理。
第十六條 預算工作組根據主任、副主任或三分之一以上成員的提議召開會議,以協商一致的方式解決公司預算管理過程中的部門矛盾；協商不成的，提交預算管理委員會仲裁.
第十七條 公司財務部設財務經理一人,下設會計核算處和財務管理處兩個二級部門,并在會計核算處和財務管理處之間建立信息共享平臺,以利于全面預算的編制、分析和考核等。
第十八條 會計核算處負責核算責任預算生成的各種信息,提供公司預算的編制與考核等工作所需要的基礎資料。
第十九條 財務管理處負責起草公司的全面預算管理制度，匯總會計核算處所提供的基礎資料，進行預算的編制并報預算管理委員會批準后實施，執行預算分析職能，為相關部門提供與預算考核、獎懲等工作有關的資料。
第二十條 分公司預算工作小組是分公司實施全面預算管理的協調機構，歸分公司總經理領導。
第二十一條 預算工作小組由分公司經理擔任主任，財務經理擔任副主任，成員包括分公司各職能部門經理和工程處經理.
第二十二條 分公司預算工作小組根據主任、副主任或三分之一以上成員的提議召開會議,以協商的方式解決公司預算管理過程中的部門矛盾.協商不成的,提交總經理仲裁。
第二十三條 分公司財務部設財務經理一人，下設會計核算處和財務管理處兩個二級部門.分公司在會計核算處和財務管理處之間建立信息共享平臺，以利于分公司全面預算的編制、分析和考核等。
第二十四條 會計核算處負責核算分公司各項經濟業務、提供分公司預算的編制與考核等工作所需要的基礎資料。
第二十五條 財務管理處負責起草分公司的全面預算管理制度實施細則，匯總和加工會計核算處所提供的基礎資料，根據公司實際情況編制公司預算方案，報分公司經理批準后上報公司財務部，根據公司下達的預算及考核方案進行分公司預算的編制并報分公司總經理辦公會批準后實施，執行預算分析職能，為相關部門提供與預算考核、獎懲等工作有關的資料。
第二十六條 在公司的全面預算管理中，公司總部和分公司除市場部外的各職能部門是成本費用中心,編制全面預算的出發點是成本費用，市場部既編制收入預算，又編制費用預算。分公司和分公司所屬工程處是人為利潤中心,編制全面預算的出發點是可控利潤.
第二十七條 責任中心的劃分不是固定不變的，根據公司情況和外部環境的變化，責任中心的劃分也可能隨之變化。
第三章 全面預算的內容及編制依據
第二十八條 本公司全面預算以利潤為目標,按照先專項預算，后總預算的流程編制，不同的預算主體承擔不同的預算指標。
第二十九條 生產經營預算反映預算期內公司的生產經營活動,主要包括收入預算、工程成本預算、期間費用預算。
�。ㄒ唬┦杖腩A算是預算期內公司和各分公司可能取得工程業務收入的財務安排。主要依據年度利潤目標、公司的軟硬件條件、各通信運營商的發展狀況和其它通信建設企業的發展狀況等情況由公司總部和分公司分別編制。
(二）工程成本預算是預算期內各分公司為了完成工程收入所必須發生的與工程建設直接相關的成本支出安排。主要依據收入預算、公司制定的工程成本定額，由分公司按照人工費，材料費，折舊費,設備、工具、器具、車輛使用費，賠補費等分項目編制。
(三）期間費用是預算期內為了正常發揮各職能部門的作用，所必須發生的管理費用、銷售費用、財務費用的支出安排。由公司總部和分公司根據現有的職責劃分、部門設置、人員配備等因素分別編制。
第三十條 資本預算是公司在預算期內與資本性投資有關的業務安排，主要包括固定資產投資、權益性投資和債券性投資.固定資產投資預算根據分公司所報情況由公司財務部編制，權益投資和債券投資預算由公司財務部根據公司董事會制定的投資計劃編制。
第三十一條 籌資預算是預算期內公司新借入長短期借款、經批準發行債券及借款、債券還本付息的預算.主要依據公司現金需求有關資料、發行債券批準文件、期初借款余額及利率等因素由公司財務部編制。
第三十二條 總預算包括預算資產負債表、預算利潤表和預算現金流量表。
�。ㄒ唬╊A算資產負債表是按照資產負債表的內容和格式編制的反映公司預算期末財務狀況的預算報表,根據預算期初資產負債表和生產經營預算、投資預算和籌資預算等有關資料由公司財務部編制。
(二）預算利潤表是按照利潤表的內容和格式編制的反映公司預算期內利潤目標的預算報表,根據生產經營預算、投資預算和籌資預算等有關資料由公司財務部編制。
�。ㄈ�)預算現金流量表是按照現金流量表的內容和格式編制的反映公司預算期內可能產生的現金流入、現金流出及其使用情況的預算報表，根據生產經營預算、投資預算和籌資預算等有關資料由公司財務部編制。
第三十三條 公司在編制全面預算的相關項目時，要預計公司的對外投資單位本年度可能分配給公司的利潤及相關的現金流量,并將其計入公司總利潤和總現金流量。
第四章 內部轉移價格
第三十四條 為了規范公司的'預算關系，便于全面預算的編制、執行和考核,公司總部與分公司、分公司與分公司以及分公司與工程處之間在發生工程業務轉移或設備租用時，執行公司的內部轉移價格制度。
第三十五條 為了制定內部轉移價格的方便，由公司從各分公司抽調部分工程財務管理人員和施工技術人員，組成公司的定額工作組，由公司工程管理部經理擔任組長，負責按類別制定工程成本定額。
�。ㄒ唬┒~工作組在每年九月召開一次會議，討論公司工程成本定額的科學性和合理性,并根據市場和技術的變化進行修改，作為編制下一年度預算的基礎。定額的修改既要考慮定額的科學性，又要考慮定額的穩定性。
�。ǘ�)公司的內部定額是制定內部轉移價格的依據，但不是公司進行工程項目對外投標的依據，公司內部下達工程項目的內部轉移價格與公司承攬工程的價格無直接關系。
第三十六條 公司承攬的項目,由公司財務管理處和公司工程管理部抽調專人，組成工程成本小組,按照工程量、工程地形、氣候條件、地質條件、賠補情況等因素，套用工程定額,計算工程定額成本。
第三十七條 公司在向分公司下達工程項目時,在上述工程定額成本的基礎上，上浮一定比例作為內部轉移價格。上浮比例的具體數值在公司的預算工作組會議上，根據公司和分公司的具體情況,討論決定。
第三十八條 在公司內外條件成熟時，公司承攬的工程項目,可以由公司進行內部招標，通過招投標程序簽定內部合同，將工程下達到分公司，招標價應該以工程定額成本為基礎。
第三十九條 分公司承攬的工程，由分公司財務管理處和分公司工程管理部抽調專人,組成成本小組，按照工程量、工程地形、氣候條件、地質條件、賠補情況等因素，套用工程定額，計算工程定額成本。
第四十條 分公司在向工程處下達工程項目時,在上述工程定額成本的基礎上，上浮一定比例作為內部轉移價格。上浮比例的具體數值在分公司的預算工作組會議上討論決定.
第四十一條 在分公司內外條件成熟時，公司下達的項目和分公司承攬的工程項目，可以由分公司進行內部招標,通過招投標程序簽定內部合同，將工程下達到工程處,招標價應該以工程定額成本為基礎。
�。ㄒ唬┯晒こ烫幊袛埖墓こ添椖�，分公司在向工程處下達工程項目時，應該給予適當的優惠，上浮比例適當提高，具體數值在分公司預算工作小組會議上討論決定.
(二）各分公司應該根據實際情況，制定相應的規章制度，詳細規定分公司市場部承攬工程、分公司工程處承攬工程和分公司有關領導承攬工程的劃分辦法，禁止內部各預算單位相互轉讓工程，套取優惠的內部轉移價格。
第四十二條 工程處在給項目小組下達工程項目時,嚴格按照工程定額成本執行，全額下達工程定額成本，由項目經理對工程成本負責。
第四十三條 由分公司使用的全部設備歸分公司所有，由分公司計提折舊，在雙方自愿的條件下，各分公司可以進行設備的有償調劑使用。
第四十四條 由某一個工程處使用的設備，其折舊費全部由該工程處負擔.由多個工程處使用的設備，由分公司財務管理處和設備部聯合制定設備的租賃價格,由工程處按照使用設備時間的長短支付租金.
�。ㄒ唬┕こ烫幱袡嗟酵獠繂挝蛔赓U設備，如分公司設備有閑置，則工程處在同等條件下，必須租用分公司設備。
�。ǘ┓止咀饨饦藴实闹贫☉摫M量接近市場價格，由此產生的設備折舊不能彌補的差額由分公司承擔,不納入對工程處的考核。
第五章 全面預算的編制程序與方法
第四十五條 本公司全面預算的編制從每年10月1日開始，到12月31日結束，按照“自上而下、自下而上、自上而下"和“分級編制、逐級匯總”的程序進行。
第四十六條 在每年的10月1日之前,公司董事會根據公司的發展戰略和對預算期通信運營商的發展情況、國家信息產業政策等因素的初步預測，通過財務決策，提出下一年度的公司經營目標。
�。ㄒ�)預算委員會在十月初召開會議,根據董事會提出的下一年度公司經營目標和各分公司的實際情況，確定下一年度公司全面預算的初步目標和預算編制政策。
�。ǘ┤骖A算的初步目標以利潤目標為核心，包括利潤目標、業務收入目標、成本費用目標、現金流量目標.
�。ㄈ┍竟救骖A算的編制遵循以下原則：
1．以公司的發展戰略為依據；
2．在綜合、平衡各部門預算的基礎上編制；
3．必須結合公司現實資源、以客觀實際為基礎，既要積極,又要穩妥;
4．預算指標必須納入公司綜合考核體系范疇,并將關鍵指標作為季度、年度考核指標,嚴格兌現.
第四十七條 公司財務管理處根據預算委員會確定的預算政策，在10月15日之前將預算委員會提出的全面預算的初步目標進行量化、將核心指標按分級歸口原則進行層層分解,形成預算方案，下達各分公司和各職能部門征求意見。
(一）將收入和成本費用指標分解為公司總部和分公司兩部分，分別下達給公司有關職能部門和各分公司。
1．公司總部收入是公司承攬的工程項目在下達給各分公司時，工程承攬價格扣除工程內部轉移價格后的部分，這一收入指標下達給公司市場部;其余收入指標根據各分公司目前的市場份額、軟硬件條件等因素劃分給各分公司.
2．將公司總部的成本費用預算進一步劃分,分解到各職能部門;其余成本費用指標分解到各分公司。
3．在向各分公司劃分成本費用預算時,將成本費用分為兩部分,一部分是和業務收入無關的固定費用部分，采用零基預算的方法，按照各分公司的業務狀況、人員規模、辦公條件等因素分解到各分公司；
一部分是和業務收入直接相關的變動成本費用,采用彈性預算的方法，按照收入預算分解下達到各分公司.
�。ǘ┈F金流量預算對分公司只下達經營活動現金流量，并要求分公司上報預算時上報固定資產投資現金流量。
(三)公司財務管理處在對預算目標進行分解時，可以根據公司戰略發展的需要,作適當的政策傾斜，處于成熟期的分公司，可以適當提高預算指標值;處于市場開發初期、但屬于公司戰略發展需要的分公司，可以適當降低預算指標值，所有指標要做好綜合平衡。
�。ㄋ模┕驹诔醪较逻_預算方案時，暫不包括固定資產投資預算、對外投資預算和籌資預算.
1．固定資產投資預算由各分公司在上報預算時提出本公司的初步預算，公司總部財務部會同設備部進行綜合平衡,在此基礎上編制公司的固定資產投資預算。預算內固定資產采購，由分公司自主進行，預算外固定資產采購，分公司必須報公司批準。
2．對外投資預算和對外籌資預算由公司財務管理處根據各分公司和各職能部門上報的經營預算和固定資產投資預算，在綜合平衡的基礎上，根據公司董事會和股東大會的有關決議編制。
第四十八條 公司總部的辦公室、財務部、審計部、工程部、設備部、技術部、人力資源部、市場部等職能部門根據財務部下達的費用預算目標，考慮本部門實際情況,以作業分析為基礎,用零基預算的方法,確定本部門的預算支出，提出對本部門預算的修改意見并報送財務管理處。
�。ㄒ�)各部門根據其崗位職責和具體任務，詳細討論在預算期內需要哪些員工參與、每位員工需要完成哪些作業項目、每項作業項目需要發生哪些費用。
�。ǘ�)為每一作業項目編寫一套費用開支方案，提出費用開支的目的,以及需要開支的數額;
�。ㄈ⿲ψ昧啃怨潭ǔ杀镜拿恳毁M用項目進行“成本-效益分析"，將其所費與所得進行對比，用來對各個費用開支方案進行評價；
�。ㄋ模┰趯Ω鱾�費用開支方案權衡輕重緩急的基礎之上，將其分成若干層次，排出開支的先后順序；
�。ㄎ澹┳詈蟀凑账_定的費用開支層次和順序,結合財務管理處下達的費用預算,匯總得出本部門費用預算。
第四十九條 各分公司按照公司下達的預算目標，結合自身特點以及預算執行條件,編制本單位預算，在11月10日之前上報公司財務管理處。
�。ㄒ�)分公司財務管理處應該從公司財務部下達的收入、成本費用和利潤預算目標出發,將預算任務進行初步的分解并下達到各工程處和各職能部門，形成初步預算方案,下發各工程處和各職能部門征求意見。
1．將收入指標分解為市場部收入和工程處收入兩部分，分別下達給市場部和各工程處.市場部收入是分公司承攬的工程項目在下達給各工程處時，工程承攬價格扣除工程內部轉移價格后的部分;工程處收入根據各工程處目前的市場狀況、技術力量、人員構成等因素劃分給各工程處。
2．將分公司的成本費用預算進一步劃分，分解到各職能部門和各工程處。
3．在劃分成本費用預算時，可以比照公司總部的做法，將成本費用分為兩部分，一部分是和業務收入無關的固定費用部分,采用零基預算的方法，按照各職能部門和各工程處的業務狀況、人員規模等因素分解到各職能部門和各工程處；一部分是和業務收入直接相關的變動成本費用,采用彈性預算的方法,按照收入預算分解下達到各工程處.
4．固定資產投資預算由各工程處根據預算期收入、目前的設備狀況、預計業務發展情況等因素上報購置計劃,分公司財務管理處和設備部進行綜合平衡，最終形成固定資產投資預算，與經營預算一起，上報公司。
�。ǘ┓止靖鞴こ烫幒透髀毮懿块T在接到財務管理處下達的初步預算方案后，根據本單位情況進行討論，并提出修改意見。
1．工程處要充分研究本處的市場、人員、技術等條件,預測在預算年度所能夠實現的業務收入，以及為了實現業務收入所必須發生的成本費用，要調動項目經理參與對預算方案的討論，必要時,可以召開全部項目經理以上人員參加的預算討論會,在此基礎上，提出對本處預算的修改意見。
2．市場部要在詳細調查各通信運營商的發展狀況、計劃建設規模、本公司的市場占有率、工程質量和價格的競爭力水平、其它通信建設企業動態、價格趨勢等因素的基礎上,預測本部門在預算年度所能夠承攬到的業務收入及價格水平，以確定在向工程處下劃后,市場部可以形成的收入.在此基礎上，提出對市場部預算收入的修改意見.
3．各職能部門,包括市場部，比照公司總部職能部門的方法，對本部門的預算進行研究，并提出修改意見。
�。ㄈ┓止靖鞴こ烫�、市場部和各職能部門全部反饋修改意見后,由分公司財務管理處進行初步匯總,將各部門的分歧集中反映，上報預算工作小組會議.
�。ㄋ模┓止矩攧展芾硖幘幹仆觐A算草案,匯總部門分歧之后，由分公司總經理召集分公司預算工作小組會議,討論分公司在預算編制中的分歧和矛盾。
1．財務管理處根據會議結果修改并完善預算，經分公司總經理辦公會批準后,向公司財務管理處上報。
2．分公司財務管理處在匯總預算時，對于個別難以預見的費用，可以編制適當的費用預留,以應付小的例外事項,其開支權歸分公司總經理。
第五十條 各分公司和各職能部門對預算的修改意見反饋到公司財務管理處后，由公司財務管理處進行綜合平衡，并修改原預算，在11月20日之前完成預算修改工作,以報公司即將召開的預算工作組會議.
(一）財務管理處匯總各分公司和各職能部門的收入和成本費用預算，進行綜合平衡，修改業務經營總預算。公司財務管理處在匯總預算時,對于個別難以預見的費用，可以編制適當的費用預留，以應付小的例外事項，其開支權歸公司總經理.
�。ǘ┴攧展芾硖巺R總各分公司的固定資產投資預算,與收入預算、成本費用預算、現金流量預算等預算項目進行綜合平衡，編制固定資產投資總預算。
�。ㄈ┴攧展芾硖幐鶕鞣止竞透髀毮懿块T的收入預算、成本費用預算、現金流量預算、固定資產投資預算以及公司目前的負債金額、利率、有關的發行債券批準書和公司董事會、股東大會的相關決議等，編制投資和酬資活動預算。
�。ㄋ�)財務管理處匯總各分公司和各職能部門的矛盾和分歧、匯總預算指標與預算委員會所下達的預算目標之間的差距，與上述預算修改稿一起報預算工作組會議討論。
(五)財務管理處完成上述預算編制工作之后，公司應該在11月下旬召開由公司經理、財務總監、財務經理、各職能部門處長和分公司經理參加的預算工作組會議，討論和解決公司總部各職能部門和各分公司在預算編制中的分歧，進行綜合平衡。
第五十一條 經預算工作組會議討論后，如果各分公司和各職能部門沒有分歧，則由財務管理處匯總編制正式預算并上報預算委員會,否則，將分歧上報預算委員會,申請仲裁,財務管理處根據仲裁結果匯總編制正式預算并上報預算委員會.
第五十二條 預算委員會接到財務管理處上報的預算之后，在12月初召開會議進行審查.
第五十三條 審查沒有修改的，由預算委員會主任簽發下達，有修改的,返回公司財務管理處繼續征求各分公司和各職能部門的意見,進行修改,將修改結果送交預算委員會各委員會簽，直至會簽通過,由預算委員會主任簽發下達。
第五十四條 分公司接到正式預算之后，根據對其已上報的預算的調整情況,由公司總經理決定是否召開預算工作組會議.小額的調整進行部門之間的個別溝通，大額的調整由總經理召開預算工作組會議,將公司的調整分解下達到各工程處、各職能部門，財務管理處根據會議結果調整預算，并報總經理簽發執行.
第六章 全面預算的執行與調整
第五十五條 全面預算一經批復下達,即具有指令性,各職能部門和各分公司必須認真組織實施，嚴格執行。
第五十六條 為了更好地執行全面預算,各職能部門和各分公司必須將本部門、本公司的預算分解到內部各單位、各環節和各工作崗位，形成全方位的預算執行責任體系，確保預算目標的完成.
第五十七條 各職能部門和各分公司應當將全面預算作為預算期內全部業務活動的基本依據，將年度預算細分為季度和月份預算,以分期預算控制確保年度預算目標的實現。
第五十八條 公司和分公司財務管理處應當強化現金流量的預算管理，嚴格按照全面預算組織和監控資金的收付，按時組織預算資金的收入,嚴格控制預算資金的支付，使企業保有足夠的資金頭寸用于必需的支付準備。
�。ㄒ唬⿲τ陬A算內的資金撥付，必須按照授權審批程序執行。
(二)對于預算外的項目支出，應當經過特殊的審批程序，具體辦法由公司財務管理處制定并報預算委員會批準。對于無合同、無憑證、無手續的項目支出,不予支付.
第五十九條 在執行年度預算的過程中,由于市場環境、經營條件、政策因素、公司經營方針等預算的編制基礎發生重大變化，或出現不可抗力,將導致預算結果產生重大偏差的，公司預算方案需要進行調整。
(一）分公司各工程處和各職能部門出現例外情況時，向分公司財務管理處提出申請，分公司財務管理處根據例外事項的性質和對預算的影響程度,區別情況對待。
1．如果例外事項影響較小，本制度第四十八條第四款所述費用預留可以滿足,經分公司總經理批準,動用分公司費用預留予以滿足，不申請調整預算。
2．如果出現重大例外事項，由各分公司和各職能部門向公司提出預算調整申請報告，闡述預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預算執行造成的影響和申請調整預算的幅度。
�。ǘ┕矩攧展芾硖帉Ω鞣止竞透髀毮懿块T的預算調整申請
經過審核分析后,根據例外事項的性質和對預算的影響程度,區別情況對待。
1．對于各分公司和各只能部門所提出的例外事項，如果對預算的影響較小,本制度第五十條第一款所述費用預留可以滿足，經公司總經理批準，動用公司費用預留，不進行調整預算. 2．如果出現上述重大例外事項,對公司的預算產生實質性影響，由公司財務管理處匯總由各分公司和各職能部門所上報的預算調整申請報告，詳細說明情況，擬訂預算調整方案，報公司財務總監批準后，提請預算委員會召開會議討論,批準后下發執行。
第六十條 在一個預算期內,公司一般只進行一次預算調整。預算委員會在審查預算調整時,堅持以下原則：
�。ㄒ唬┠繕艘恢略瓌t，即預算調整事項不能偏離公司發展戰略和年度財務目標的要求;
(二)講求經濟原則，即預算調整方案在經濟上應當能夠實現最優化；
�。ㄈ┴熑温鋵嵲瓌t,即對常規事項產生的預算執行差異，應當責成預算執行單位自行采取措施加以解決；
�。ㄋ�)例外管理原則，即將預算調整的重點放在預算執行中出現的重要的、不正常的、不符合常規的關鍵性差異方面。
第七章 全面預算的記錄與考核
第六十一條 為了便于預算執行結果的統計與考核，公司總部和分公司的會計核算處在進行正常的會計核算之外，還必須進行責任會計記錄。
第六十二條 公司承攬的工程,按內部轉移價格分割后，責任收入由公司總部和分公司分別入帳，公司下達到分公司和分公司自攬的工程項目,按內部轉移價格分割后，責任收入分別計入分公司和工程處.
�。ㄒ唬┕鞠逻_到分公司的工程，在公司考核分公司的責任收入、分公司考核工程處的責任收入時，按工程進度確認收入，與工程款的回收無關。
�。ǘ�)在公司總部的責任核算中，公司總部的全部工程收入，都計入市場部,但收入的確認堅持收付實現制原則，以促使市場部及時收款。
�。ㄈ�)由分公司承攬的工程，公司在確認分公司的責任收入時，完全按照收付實現制原則.
�。ㄋ模┰诜止緝炔康呢熑魏怂阒�，在確認工程處和市場部的責任收入時，部分按工程進度確認,部分按收付實現制原則確認，具體比例和方法由各分公司財務管理處制定，報本公司預算工作小組討論決定.
第六十三條 公司和分公司的各職能部門是費用中心,公司在進行費用核算時，管理費用除按費用項目進行二級明細核算外，還必須按各職能部門進行明細核算。營銷費用全部計入市場部，財務費用全部計入財務管理處.分公司的有關費用比照這一辦法進行核算。
第六十四條 公司總部職能部門所發生的費用，全部納入公司總部預算范圍，不再下劃到分公司，分公司發生的全部費用，作為分公司可控費用，納入分公司預算范圍。
第六十五條 工程處發生的費用，按可控原則,歸集到工程處或分公司，原則上,工程處的行政性費用開支全部納入工程處預算，工程成本中的過江河、橋梁、鐵路、公路等設施的大額賠補費，可以由分公司出面協調，不納入工程處預算，具體責任成本的范圍在編制預算時,由分公司財務管理處提出，并報預算工作組會議討論決定。
第六十六條 由幾個工程處承擔的大工程項目,需要成立指揮部的，指揮部所發生的費用,不納入各工程處預算，作為例外項目，由分公司總經理審批。由幾個分公司承擔的項目，需要公司總部成立工程指揮部的，指揮部所發生的費用,不納入各分公司預算,作為例外項目,由公司總經理審批
第六十七條 一個工程處的工程項目，工程成本定額下達給工程項目經理，由項目經理對工程成本負責。工程處處長應該指定項目小組內一人為項目內勤，負責管理工程備用金、收集工程原始憑證、記錄工程原始檔案，以便于工程項目的管理和責任成本的核算。
第六十八條 為了加強全面預算的執行與控制，公司建立全面預算報告制度。
(一)各分公司會計核算處每月向財務管理處報送公司內部各職能部門、各工程處的全面預算執行情況資料.
�。ǘ┓止矩攧展芾硖帉嫼怂闾巿笏偷念A算執行資料進行匯總分析，形成預算執行情況報表，上報分公司經理和公司財務管理處.
�。ㄈ�)公司總部會計核算處每月向公司財務管理處報送公司總部各職能部門的預算執行情況資料.
�。ㄋ模┕究偛控攧展芾硖巺R總上述資料和報表，編制公司總的預算執行情況報表，上報公司總經理辦公會。
(五)條件成熟時，公司每月召開預算工作組會議，討論預算執行中發生的問題，查找問題形成的原因，提出改進的措施和建議，預算執行情況報表由公司財務管理處上報給預算工作組會議。
第六十九條 公司審計部定期或不定期審計分公司和各職能部門對公司各項制度的執行情況，鑒證分公司和各職能部門上報的預算預算執行情況報表的真實性。
第七十條 審計工作結束后，應該出具內部審計報告，詳細說明審計中發現的問題、這些問題對預算執行結果的影響及處理意見，審計報告應該提交給預算委員會。
第七十一條 分公司和工程處是利潤中心，其考核指標以利潤指標為核心.
(一）分公司考核指標包括效益指標和規模指標兩大類，效益指標以資產報酬率為主，規模指標以總收入和利潤總額為主，具體考核指標及權重在每年編制預算時,由公司財務管理處提出并報預算委員會批準.
�。ǘ�)工程處考核指標主要是利潤總額和總收入，具體考核指標及權重在每年編制預算時,由分公司財務管理處提出并報預算工作組會議討論通過.
�。ㄈ┰谟嬎惴止竞凸こ烫幍娜骖A算考核指標時,有關收入和成本費用指標的確認，按照前述第六十三條到第六十八條所述原則和方法進行.
第七十二條 公司和分公司的職能部門，考核其完成既定任務的費用預算完成情況,其考核成績的高低，取決于其費用預算的完成情況和進行360度打分的分值，二者的權重由預算工作組會議討論決定。但市場部和審計部例外.
�。ㄒ唬┕究偛亢头止镜氖袌霾坎唤邮�360度打分,考核其完成既定收入任務的費用預算完成情況，其考核成績的高低，取決于其收入預算和費用預算的完成情況，二者的權重由預算工作組會議討論決定。
(二）審計部不接受360度打分，考核其完成審計委員會交辦審計任務的費用預算完成情況，其考核成績的高低,取決于審計委員會對審計部工作的評價和費用預算的完成情況,二者的權重由預算工作組會議討論決定。
第七十三條 工程項目小組是成本中心，考核其工程定額成本的完成情況。
�。ㄒ唬┕究偛砍袛埖墓こ�，在工程下達給各分公司之前，由公司總部財務管理處和工程管理部套定額、計算工程成本定額.分公司和工程處承攬的工程,在工程下達給工程處之前,由分公司財務管理部和工程管理部套定額計算工程成本定額.
�。ǘ�)項目經理的考核，通過匯總其年度內全部項目的工程成本定額完成情況進行，其薪酬與工程成本定額完成情況掛鉤。
1．衡量項目經理工程成本定額完成情況的核心指標是工程成本節約率。
2．工程成本節約率=(定額成本—實際成本)/定額成本×100％.
3．工程成本節約率要按照成本項目分別計算,然后加權平均,計算項目經理的綜合成本節約率，這一指標為負，表示成本超支，否則，表示成本節約。
4．在每年末，各工程處要以項目經理為對象，匯總計算各項目
經理的年度綜合工程成本節約率，作為決定其薪酬水平的重要依據。
(三）在實際工程建設過程中，工程量、工程地形、氣候條件、地質條件、賠補情況等因素與計算工程定額成本時的預計情況有較大差別的,可以由實際承擔工程的工程項目小組提出詳細的情況說明，逐級上報工程處、分公司和公司總部，調整工程成本定額,出現分歧的，公司總部承攬工程由預算委員會仲裁，分公司承攬工程由總經理辦公會討論解決。
(四）各工程處要加強對工程項目小組民工費的管理,財務部和公司審計部加強監督。
1.分公司長期聘用的民工,應該視同公司職工管理,其勞務費標準由分公司人力資源部會同相關部門制定，會計核算處發放，不通過工程項目小組。
2.將工程承包給民工隊的，由各分公司制定嚴格的價格談判與確定制度，人力資源部、工程管理部、財務部和工程處應該配人參加,會計核算處根據有關合同支付承包勞務費.
3.工程項目小組需要個別雇用民工的，必須在將人數、時間和勞務費標準等情況報工程處處長和財務經理批準后,方可執行，會計核算處根據上述批準文件發放工資。工程項目內勤要參與勞務費標準的制定。
4.工程項目內勤必須根據會計核算處的要求，詳細記錄工程施工中，民工的使用與出勤情況，定期上報財務管理處。
第七十四條 各分公司和各職能部門的工資獎金總額，與本單位預算的完成情況掛鉤,具體辦法另行制定.下發執行之前，應該送交預算委員會批準。
第八章 附則
第七十五條 本制度由公司財務部擬定，報董事會批準后執行,解釋、修改權歸公司董事會.
第七十六條 本制度自20xx年 xx月xx 日起實施。
預算管理制度13
預算管理是企業財務管理的核心，預算員作為預算流程的關鍵角色，其工作質量直接影響公司的經營決策和財務狀況。良好的.預算管理制度能有效促進資源合理配置，降低運營風險，提高經營效率。因此，建立一套科學、嚴謹的預算員管理制度至關重要。
預算管理制度14
鄉鎮預算管理制度的重要性不容忽視：
1.資源優化：通過預算，可以合理調配有限的財政資源，優先滿足公共需求。
2.反腐倡廉：嚴格的預算管理能防止資金濫用，打擊腐敗現象，保障公共資金的廉潔性。
3.經濟穩定：穩定的`預算制度有助于鄉鎮經濟的健康發展，為鄉鎮提供穩定的財政基礎。
4.社會公正：通過公平的預算分配，可以促進社會公正，減少貧富差距。
預算管理制度15
為規范機關財務管理，嚴格執行財經紀律和中央八項規定，根據《中華人民共和國會計法》、《行政單位財務規則》、《事業單位財務規則》、《淮南市黨政機關國內公務接待管理辦法》等規定，結合局實際，制定本制度。
一、預決算管理
1.合理編制部門預算，統籌安排、節約使用各項資金，保障局機關正常運轉的資金需要，一切預算收支應納入財政年度預算，經局黨組會議研究批準后執行。
2.在編制年度綜合收支預算時，堅持“量入為出，收支平衡”和“保證重點，兼顧一般”的總原則。
3.部門預算由收入預算、支出預算組成。收入預算包括：財政撥款收入和其它收入；支出預算包括：人員工資支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出、專項支出等。人員工資支出預算的編制應嚴格按照國家政策規定和標準，逐項核定，沒有政策規定的項目，不得列入預算。日常公用支出預算的編制應本著節約、從儉的.原則編報。對個人和家庭的補助支出預算的編制嚴格按照國家政策規定和標準，逐項核定。專項支出預算的編制緊密結合單位當年主要職責任務、工作目標及事業發展設想，并充分考慮財政的承受能力，本著實事求是，從嚴從緊，區別輕重緩急、急事優先的原則有序安排支出事項。對財政下達的預算， 結合單位工作實際制定用款計劃和項目支出計劃。
4.編制部門決算報表，如實反映單位預算執行情況；定期編制財務報告，進行財務活動分析。
二、內部審計
局機關每年至少開展一次對直屬單位的內部審計和自查（根據工作需要可每半年開展一次），每年商請市紀委監委機關、市審計局對局機關和直屬單位財務合法合規檢查不少于一次；可委托第三方或組織本系統財務人員對局機關和直屬單位財務收支進行事中審計。
三、資金使用管理
�。ㄒ唬┈F金管理。單位經費支出1000元以上的原則上通過銀行轉賬支付，其他零星經費支出應憑公務卡刷卡結算。
�。ǘ┐箢~資金管理。1.大額資金列入年度預算，嚴格執行預算標準。2.大額資金支出應嚴格按照“三重一大”議事規則和決策程序，由局相關支出科室提出申請，局分管領導審核并報主要領導同意，經局黨組會議研究后，交相關科室辦理完結，交規劃財務與法規科辦理支付手續。3.大額資金必須�？顚Ｓ�，不得挪作他用。
四、固定資產管理
固定資產購置先由申請科室報局分管領導審核，并請示局主要領導同意或局黨組會議研究后，由辦公室按照政府采購程序辦理，并建立固定資產卡片和登記臺賬。局規劃財務與法規科對新購置的固定資產按財務規定應及時入賬。
五、差旅費報銷
(一)差旅費審批。1.差旅費是指機關工作人員臨時到常駐地以外地區公務出差所發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。局機關工作人員因公出差，嚴格執行市財政局有關規定。2.市外出差由局主要領導審批；市內遠郊出差經科室負責人同意，局分管領導審批。3.沒有履行出差審批的，單位財務不得報銷。嚴格控制出差人數、天數和頻次。
�。ǘ┎盥觅M標準。1.市內因公出差伙食補助按照每人每天80元標準包干使用；市內交通費按出差自然（日歷）天數計算，按每人每天80元標準包干使用,由單位派車的，不另行補助市內交通費。2.市外因公出差伙食補助標準每人每天100元（西藏、青海和新疆每人每天120元）;工作人員因公出差期間發生的市內交通費用，按出差自然（日歷）天數計算，每人每天80元包干使用;出差人員由接待單位或其他單位提供交通工具的，應向接待單位或其他單位交納相關費用。3、工作人員臨時到常住地以外地區公務出差，出差人員應當按規定等級乘坐交通工具。當天往返的，出差人員赴機場、火車站等發生的大巴、地鐵出差費用，可憑據報銷。城市間交通費按乘坐交通工具的等級憑據報銷，訂票費、經批準發生的簽轉或退票費、交通意外保險費憑據報銷。4、工作人員因公出差住宿費標準，按規定等級和出差目的地標準執行（具體標準見附件）。
�。ㄈ┎盥觅M報銷。出差人員差旅活動結束后應當及時辦理報銷手續。差旅費報銷時應當提供出差審批單、機票、車票、船票、住宿費發票等憑證。
六、公務接待
�。ㄒ唬┙哟瓌t。1.統一管理、對口接待原則：局機關的公務接待工作由辦公室統一管理，并由各分管領導和業務科室對口接待。2.事前審批原則：所有接待事項，應事先按規定的審批程序報批，未經批準的接待費用不得報銷。3.勤儉節約原則：接待工作應做到既熱情周到、禮貌待客，又嚴格標準、厲行節約，杜絕奢侈浪費。
�。ǘ┙哟龢藴�。1.宴請標準。公務接待一般不安排宴請，確需宴請的，一般只安排一次。標準按100元/餐·人執行。2.嚴格控制陪餐人員，接待對象在10人以內的陪餐人數不得超過3人，超過10人的陪餐人數原則上不超過來賓人數的三分之一。
�。ㄈ┵M用報銷。公務接待費用報銷實行“四單合一”，報銷時須提供“一函三單”，即：派出單位公函、公務接待審批單、公務接待清單和稅務發票單據。
七、審批報銷
各項經濟業務須由至少兩人共同辦理，經辦人在原始憑證上簽署經辦，科室主要負責人簽署審查意見，報局分管領導和局主要領導審批后，交由局規劃財務與法規科報銷費用。各項經費收支均由局規劃財務與法規科歸口管理，財務人員應認真負責、嚴格把關。
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