銀行會計信息管理工作情況介紹

銀行會計信息管理工作情況介紹

近年來，尤其是在實施股份制改造的過程中，省分行多策并舉，采取過程控制、構建完善的制度體系、建立層級負責制、實施會計報告問責制等多種措施，圍繞會計信息決策有用性的基本目標開展工作，搭建滿足相關性、可靠性要求的信息平臺，取得了較好的效果，并初步建立起了會計信息質量管理的長效機制。
一、提高全行上下對會計信息質量的認識，形成共同治理的良好氛圍
作為通用經濟語言，會計的計量深刻地影響著價值創造的結果與效果，現代企業的管理者、投資者和債權人更加依賴會計信息，來改善經營管理，評價財務活動，做出投資決策。對企業內部管理而言，會計信息是資源配置和經營決策的重要依據；對信息使用者而言，它又是連接政府、公眾、投資人、債權人等各方利益的紐帶。沒有真實可靠的會計信息，企業就難以做出正確的決策，投資人和債權人的利益就得不到合理保護，市場風險就得不到有效的防范和化解。同時，會計信息是全行經營活動和管理行為的最終體現，會計信息問題，反映了經營管理方方面面的問題，而絕不僅僅是記錄和報告問題，僅憑會計部門的力量，并不能從根本上提高會計信息的真實性。只有全行上下、各個部門和各級領導都能充分認識到會計信息的重要性，認識到自身在提高會計信息真實性中的地位和作用，站在全行的角度，綜合治理，齊抓共管，各負其責，標本兼治，才能為真正提高會計信息真實性提供良好的氛圍和條件，才能保證各項治理措施的科學性、合理性和有效性。**省分行在會計信息質量管理工作中，堅持以依法治行為主線，狠抓認識的統一，自1999年以來，在全行深入持久地開展依法治行活動，對全行經營管理活動存在的違規現象進行徹底治理，并取得了明顯成效，依法依規經營、按章按制操作的觀念深入人心，會計人員依法依規核算的意識更是得到加強，從根本上消除了假表假賬現象生存的土壤。尤其是2006年以來，為凸顯會計信息質量在全行經營管理中的基礎作用，**省分行連續兩年，將提高會計信息質量、確保會計信息的真實、準確做為全行的基本工作目標，寫入了分行年度發展規劃。全行上下對會計信息工作的高度重視，為會計人員做好會計核算、會計報告工作營造了一個良好氛圍。
二、依托三級管理架構，嚴密實施會計信息動態監控
會計信息以原始交易為基礎，會計核算必須真實地再現原始交易和事項，才能形成可靠的、有用的會計報告信息。近年來**省分行一直致力于從源頭抓起，以省分行、二級分行、基層支行分級實施的三級管理架構為基礎，加強會計核算與會計信息質量的監控管理，提升會計核算質量，夯實會計報告工作基礎。
（一）建立嚴密的總賬監控制度，加強總賬信息的動態監控為了強化基層機構賬務信息監控，對核算差錯及時發現、及時糾正，**省分行建立了總賬監控制度和賬務聯系書制度。由省分行和二級分行指定業務素質高、責任心強的同志作為總賬審查人員，一是按照總賬審查要求，每日對總賬信息中反映的會計科目使用準確性、科目匹配性、表內與表外科目的勾稽關系、期初與期末余額的銜接等，進行詳細審核，加強日常對總賬的動態監控。省分行將當日審核發現的錯誤以“賬務聯系書”的形式下傳二級分行，要求其在日終前進行更正，做到當日問題當日解決。二是重新規范現金出納業務統計月報表、外幣現鈔業務統計月報表的填報要求，強調報表信息中期初、期末、日均的庫存現金、外匯現金余額與總賬的一致性核對。三是加強對總賬變化情況的動態分析，掌握、研究重點關注科目及其核算內容的變動趨勢，實現對總賬的動態趨勢監控。為便于對全行會計核算存在的問題及時進行總結，避免核算差錯的重復發生，省分行會計結算部定期對全行會計核算質量進行統計，對核算差錯發生的原因wmjy.net進行剖析，做為工作交流材料在分行網站上發布，供各級會計人員參考學習，對基層機構提升會計核算質量起到了較好的指導和借鑒作用。2006年省分行會計部共審查本、外幣總賬數據300次，下發工作提示400次、審核二級分行整改反饋1000次、糾正核算差錯500次。通過不間斷的日�？傎~數據監控，**分行日常會計核算差錯得到有效控制，會計核算質量進一步提升。
（二）在管理中強化二級分行對會計信息的傳承與監督二級分行在會計信息的管理控制鏈條中，有著突出的承上啟下作用。在日常信息管理中，**分行著重強化了二級分行的以下職能：一是在組織進行對轄內機構總賬信息監控的同時，及時將省分行針對總賬審核每日下發的“賬務聯系書”提示問題進行整改。二是加強對轄內機構WDD系統運行情況的即時監督，對于每日運行中發生的總分不平情況、省分行下發的異常情況錯誤清單列示內容及時進行調查處理。三是結合會計稽核中心稽核情況，加強對轄內機構、網點會計核算的監督管理，及時糾正核算差錯，保證核算信息的真實、準確。四是強化扁平化管理下對總賬信息的二級匯總管理，嚴密組織市區內扁平化管理網點總賬數據的采集匯總，在此基礎上加載轄內支行總賬信息進行二次匯總，并著重加強對非自動統計信息的采集以及審核確認，包括表外補充資料的采集、審核，確保非自動統計信息的真實、完整。
（三）以委派會計主管的組織與監督為基礎加強基層控制，將會計信息質量控制關口前移**省分行自2006年起，在轄內全面實施了基層機構會計主管委派制，通過制度的實施變更會計責任主體，明確會計主管相對獨立地位，徹底改變了會計主管從屬于基層機構負責人的局面，有效地避免了同級監督同級產生的規章制度虛設、管理職能弱化的問題，充分發揮委派會計主管“監督、規范、指導、橋梁”作用，健全平衡制約與監督機制，從基層抓起，強化二級分行對基層機構的會計監督和對前臺會計核算、會計信息的組織、管理，變事后控制為事前、事中、事后全過程控制，確保上級行各項規章制度和操作規程的有效實施，嚴格把好會計信息入口關，切實提高會計信息質量。同時，加強對委派會計主管的考核管理，將會計核算質量和會計信息的真實性、完整性做為會計主管工作業績考核的主要內容，激勵與約束并重，促使會計主管加強對會計信息質量的控制管理。2006年，各行的委派會計主管在日常會計管理、新系統上線運行、消化歷史包袱、重組建賬分賬等工作中發揮了巨大的作用，通過他們的辛勤工作，組織、帶領基層會計人員，建立起了把守會計信息質量關的堅實的第一道屏障，從源頭上保證了會計信息的真實、完整。
三、以制度約束行為，不斷加強建章建制
強化管理，制度先行。完善的規章制度是內部管理的基礎，也是管理規范化的標志，制度的缺失必然會造成管理的無序和混亂。會計結算部將建立完善的制度體系作為規范會計報告業務管理的切入點，通過不斷努力，已初步建立了業務管理辦法與內控管理辦法相結合的較為完善的會計報告制度體系。近兩年來，通過對總行有關會計報告方面規章制度的梳理，結合實際，細化、完善了一系列規章制度，并重點對本外幣主要會計報表的報表要素、填報口徑、考評辦法、報送程序以及總賬審查等進行了規范，使全省會計報告工作的各個環節均有章可依。一是根據總行的《會計報告管理辦法》制訂下發了《**省分行會計報告管理實施細則》，做為統馭會計報告工作的核心制度，對會計報告工作的整體工作流程進行規范；二是制定下發《關于規范報表填報口徑的通知》、《關于規范外幣報表填報要求的通知》、《會計總賬審查要點》、《會計報表考評辦法》等一系列規定，并根據不同時期工作重點和工作要求，及時對考評辦法和總賬審查要點進行修訂，保證了制度的客觀性、科學性、約束有效性和可操作性。
四、積極利用信息技術手段，提高會計報告工作質量
信息技術已在商業銀行內部管理中得到廣泛運用，尤其在會計領域，信息技術的發展和運用為會計業務的發展搭建了一個廣闊的平臺。為提高會計總賬審核的工作效率與效果，利用科技手段提高會計信息審核質量，近年來，**省分行先后開發了“總賬數據日常審核系統模版”和“總賬數據月度審核系統模版”。1．重組改制以來，對會計信息質量的要求愈來愈高，會計部對總賬審核、監控的密度在不斷加大，單純依靠人工審核的方式，審核質量和效率已不能滿足工作需要，現代信息技術支撐的缺乏已成為制約全省會計報告工作發展的瓶頸。為提高會計報告工作科技含量，加強會計報告信息質量控制，會計結算部經過與技術部門溝通，根據總行下發的《會計報表編制和審查手冊》，結合日�？傎~審核特點，開發了“總賬數據日常審核系統模版”，實現了對所轄27個并表單位一、二級會計科目的直接監控，并重點加強了會計科目間勾稽關系、科目余額匹配性、表外資料、禁用科目、外幣專用科目等審核重點的監控�！翱傎~數據日常審核系統模版”的應用極大提高了日�？傎~審核的準確性和時效性，原來人工需要一、兩天的工作量，借助“總賬數據日常審核系統模版”僅需一、兩個小時，使總賬監控人員從繁重的總賬審核工作中解脫出來，從更高層次上完成對數據的分析和深加工，為經營決策提供有效、有用、真實的信息支撐。2．利用月度總賬審核對系統內往來資金和利息進行核對，對重要會計信息的時點變化趨勢進行分析監控，是防范會計風險、保護資金運行安全、檢驗會計核算信息的重要手段。月度總賬審核的內容比日�？傎~審核更全面、技術要求也更高，提高月度總賬審核的效率和質量是**分行近年來一直在探索、解決的問題。在日�？傎~數據審核的基礎上，針對月度審核的要點，**省分行開發了“總賬數據月度審核系統模版”，重點對所轄40個并表單位系統內往來資金、利息進行一致性審核，及時發現所轄分行系統內往來資金、利息核算問題及其他不符事項原因wmjy.net，確保系統內往來資金、利息的安全。
五、狠抓會計技能培訓，促進信息質量提升
會計報告質量的優劣取決于會計核算質量，而會計核算質量的好壞，取決于會計人員的執行能力和操作能力高低，取決于會計人員履行崗位職能的綜合業務素質。因此，加強會計業務技能培訓，提高會計人員綜合素質和履崗能力至關重要。2006年，**省分行根據實際情況，靈活多樣地對會計報表編報人員進行素質培訓，有力地促進了會計信息質量的提升。1．對重點人員進行重點培訓，并通過這些業務骨干的輻射作用，引導全體會計人員樹立重視知識的學習精神，逐步培育起健康向上、勤奮務實的學風。通過專題講座、案例教學、座談討論等方式，對二級分行管理人員和報表審核、編制人員集中進行封閉培訓，培訓內容包括金融企業會計制度、銀行會計核算制度、總賬審核方法、報表編制要求和審核技能等。以這些人員為基本師資力量，組織二級分行進行業務轉培訓，引領全體會計人員提升會計信息管理專業技能。2．延伸培訓觸角，采取網上互動式培訓。網上互動式培訓是省分行對常規性培訓的有益補充，在WDD上線、年終決算、建賬分賬、審計報表填報等重要的、階段性的工作開展過程中，省分行依托會計結算部“會計經緯”網頁和企業網郵箱對工作重點、難點進行答疑，以帖子或郵件的方式發布。并注重通過電子郵件及時了解所轄分行的疑問，進行一對一的解答。2006年WDD上線后，省分行針對性地收集各類問題集中進行答疑7次，有效解決了WDD上線后日常核算差錯激增的現象，取得了良好的效果。2006年年終決算過程中，針對二級分行提出的報表編制和決算軟件使用的問題，省分行下發了6次決算答疑，確保了全行決算工作如期完成。3．結合日常培訓工作的開展，促進會計人員綜合業務素質的提升。年初針對集約化經營管理改革后會計人員發生的結構性變化，對2006名柜面人員進行城綜網操作強化培訓。組織業務技能考試三次，參考人員24,000人次。組織外匯核算業務操作技能跟崗培訓9批，初步組建起全省外匯會計骨干隊伍，穩定了外匯會計核算管理局面。舉辦建賬分賬及新制度培訓班，指導各行建賬分賬及新制度轉軌工作。組織部內員工集中進行業務學習20余次，促進員工業務能力和學習能力的提升。尤其是職業素養系列學習教育活動，使員工初步具備了職業人的思維和處理復雜問題的能力，提高了學習力和執行力。
六、加強考核監督，夯實管理基礎
（一）嚴格實施會計報表考評，不斷加強會計信息管理多年來，**省分行堅持不斷完善會計報表考評機制，嚴格考評要求，認真組織考評工作的實施。對全行的會計報表編報情況進行按季度考評，對決算報表按年度考評，將各種報表按照信息批露的影響力大小確定不同權重，對考評進行加權匯總，以行發文的形式組織考評結果通報，并把考評結果作為全年會計工作考核的重要依據�？荚u著重對每季度會計核算和報表編報中出現的共性錯誤、典型錯誤現象和成因進行剖析，對屢犯屢錯的分行加大處罰力度，對報告質量高、進步快的分行進行通報表揚。在近年來省分行對各二級分行會計工作的考核中，會計報表考評結果所占權重逐年提高。各二級分行也根據省分行要求，全部制定了相應的報表考評辦法，并將考評結果與績效考評掛鉤，形成了良好的激勵機制。
（二）加大檢查督導力度，以查促改，強化會計信息管理基礎將對會計報告質量的控制融入到日常會計檢查中，是提升會計信息質量的一種行之有效的辦法。省分行會計部每次組織對下級機構的會計檢查，會計核算、會計報表是必查的重點內容。組織檢查過程中，注重會計檢查人員與會計報表編制、總賬審核人員的結合，將會計報表編制、總賬審核中發現的問題、糾正的問題帶到檢查中，將檢查中發現的需在日常會計信息審核管理中關注的問題及時反饋會計報告管理人員。去年，僅省分行會計結算部直接組織的會計檢查50批、檢查基層機構305個次，對被查單位逐一下發整改通知，責令其限期整改，并要求各行將整改過程、整改結果、責任人處理情況逐級上報至省分行。對于各批次檢查中發現的突出問題、共性問題等，及時匯總通報，要求各行舉一反三、自查整改。2006年WDD上線后一段時間內，**分行會計信息一度差錯較多，出現會計報告質量下滑的情況。為及時解決存在問題，省分行會計結算部組織四個專項檢查小組深入基層進行督導檢查。通過現場調研、專題研討，分析問題的形成原因wmjy.net，研究制定相關措施及時予以處理解決，指導各二級分行不斷改進工作，在短時間內遏止了會計信息質量下滑的趨勢。正是這種督導檢查工作和會計報告工作的相互促進、相互補充，形成了全面提高會計信息質量的良性循環，為會計信息質量的不斷提升奠定了堅實的基礎。
（三）建立警示談話制度警示談話制度主要是對存在問題比較突出的二級分行主管行長、會計部經理進行警示、告誡的一項制度，依據是會計報告信息審查、總賬信息審核、會計檢查中發現問題情況。在2006年建賬分賬期間，**省分行先后對個別嚴重影響全省工作進度與會計信息質量的二級分行主管行長、會計部經理和其他有關部門負責人進行了警示談話，極大地觸動了二級分行領導，對各行會計報告工作的開展起到了積極的促進作用。
七、發揮團隊精神，集思廣益，上下聯動，齊抓共管會計信息
管理是一項系統工程，做好這項工作需要各級會計機構和全體會計人員共同努力。在工作中**分行注重激發各級會計人員的積極性和能動性，倡導團結進取、奮發向上的團隊精神，增強和發揮組織效率，整體聯動，齊抓共管。一是在日常的會計信息管理工作中，注意發揮會計團隊創新精神、奉獻精神和廣大會計人員的能動性，通過座談討論、實地調研、下發問卷等形式，征集、吸納各級會計人員的意見與建議，集思廣益，形成合力。二是注重引導、培養各級會計人員樹立正確的執業意識和職業理念，增強工作責任心，切實履行崗位職責，取得了“一人對一崗，崗崗求實效；一級抓一級，層層抓落實”效果。三是切實樹立為下級、為基層服務的觀念，及時發現、及時解決基層工作存在問題，真正體現上級為下級服務、下級對上級負責的管理要求，相互協調促進。四是注重發揮各級會計業務骨干的智慧和專長，通過骨干力量凝聚會計團隊，提高工作效率。
八、積極探索推進會計報告問責制，不斷完善會計信息內控機制
（一）積極探索、建立會計報告問責制，保證會計報告信息的真實性會計報告信息以“決策有用性”為根本目標，而相關性、可靠性和及時性是“決策有用性”的關鍵要素。實施會計報告問責制，就是建立層層負責的制度，一層對一層、一級抓一級，保護和激勵會計人員依法核算、規范操作，強化會計的監督作用，從確認、計量、記錄、報告等各個環節防范會計信息失真風險，保證會計信息的真實、完整，實現會計信息的決策有用性。目前**省分行制定了《**省分行會計信息責任認定辦法（試行）》（又稱《會計報告問責制》）。會計報告問責制，以制度的形式對會計信息報告的職責分工、責任追究的范圍進行界定，對有關責任人進行分類，從會計信息產生和編報、會計信息管理、會計信息采集和傳輸、歷史數據返還系統維護等方面，對會計報告信息責任進行明確，對責任認定程序進行規范，哪一級出了問題，追究哪一級的責任�！�**省分行會計信息責任認定辦法（試行）》下發執行以來，已收到明顯效果，總賬審核發現，各行上報總賬信息差錯率較去年同期下降80。
（二）適應重組改制信息披露要求，加強會計信息管理抓住相關性、可靠性和及時性等會計信息“決策有用性”的關鍵要素，積極貫徹總行加快建立財務會計報告體系要求，堅持按照信息披露要求，積極整合業務系統，下大力氣解決財務會計報告的真實性和有效性問題，充分實現會計報告信息的決策有用性。并不斷完善會計信息報告考評體系，以發展的思維，定期組織會計信息報告考評，促進會計信息報告質量的持續提升。

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