談職務侵占類案件的特點及發案原因
文章標題：談職務侵占類案件的特點及發案原因
今年偵大隊立案的35起案件中，涉稅案件21起，職務侵占案4起，挪用資金案4起，合同詐騙案3起，收購贓物案1起，商業受賄案1起，侵占案1起。今年截止到7月8日，我大隊共計立案22起，其中涉稅案件5起，職務侵占案10起，挪用資金案3起，貸款詐騙案1起，持有使用假幣案1起，假冒注冊商標案2起。如果從都是利用職務之便而造成犯罪的角度把職務侵占案和挪用資金案合并起來看，2004年偵大隊立案的35起案件中，這類案件僅8起，僅占22.85，而今年到7月8日止此類案件為13起，占到立案比重的59.09。無獨有偶，蘇州市虎丘區法院2004年法院受理職務侵占案件6件12人，今年僅1至5月份，就已審結7件14人，同比上升75。而且涉案人員從一般管理者向高級管理人員發展，涉案金額也越來越大。職務侵占案和挪用資金案增多的原因可以從以下幾個角度去分析：
一、職務侵占案和挪用資金案目前呈現以下特點：
1、犯罪人年輕化。70％以上的犯罪分子不滿35歲，這部分人有的剛踏上崗位，社會閱歷少，受不良影響，輕易走上犯罪道路；有的面臨家庭經濟壓力，鋌而走險，走上犯罪道路；有的是不滿企業的“非人性化”管理，產生報復心理而走上犯罪道路；更多的是貪圖享樂，妄圖通過不勞而獲的犯罪手段快速致富。
2、文化程度偏低。犯罪人一般都只具有高中以下文化程度，北侖發案的13起案件中，8起案件的犯罪嫌疑人為初中文化水平，2起案件的犯罪嫌疑人為高中文化水平�！ �
3、涉案金額有增大趨勢。目前的案件金額從幾萬元開始，逐步發展到幾十萬員甚至上百萬元。我大隊立案的13起案件中其中犯罪金額在10萬以上的占53.8％�！ �
4、內外勾結共同作案。在企業管理的銷售領域和成品物料的倉儲領域出現職務侵占犯罪的機會最多。流通領域的侵占犯罪往往是企業人員與客戶勾結，成品物料的侵占由盜竊者事先準備好完整的銷贓渠道，再進行盜竊；侵占現金的犯罪往往存在付款人或收款人與本公司財務人員的勾結。犯罪嫌疑人往往相互配合，共同犯罪多占96％。
5、外來人員犯罪的居多。犯罪者外來工居多。民營企業大量使用外來勞動力，包括管理階層所需要的勞動力。其中70％的犯罪嫌疑人是外來務工人員。
6、犯罪手段多樣性。此類犯罪手法多種多樣，犯罪行為人或隱匿財物、變賣私吞、自批自用，或以無報有、以少報多、以報換報廢為由轉手倒賣或內外勾結盜竊、侵吞、挪用本單位財物。有的涂改收、付款單據，開具陰陽單據，侵吞差額款。有的帳外吸儲、串通貸款(主要發生在金融企業)。有的隱匿、撕毀收入憑證。有的利用財務專業性作弊。即企業財務人員利用會計處理技巧，在審核原始單據，填制記帳憑證，登記帳簿，編制會計報表等方面作虛假帳務處理，以假亂真，達到不法目的，花樣層出不窮。對現金的侵占以貪污和挪用為主，對貨物和貨款的侵占則以詐騙為主，對成品物料的侵占則以盜竊為主。
7、案件具有隱蔽性。此類案件多發生在公司、企業或者單位的生產、經營、銷售等多個環節，犯罪行為人對自己所管理的環節極為熟悉，掌握各種環節中存在的漏洞、缺陷以及可以利用的地方，為了不被發現，對其作案行為總是千方百計加以掩蓋。因此，不與職務行為有關的人或不直接參與該經濟活動的人，一般很難發現行為人的犯罪行為。由于此類犯罪嫌疑人作案手段相對隱蔽，案發時間較長，且此類犯罪嫌疑人大都在短時間內大肆揮霍，因此往往在公安機關立案偵查的時候，贓款、贓物幾乎揮霍貽盡，致使受害單位的損失無法全部挽回，影響企業正常生產經營。
二、職務侵占案和挪用資金案發生的原因
1、兩權分離即財產所有權與經營管理權分離這種體制變化的原因。這類案件發案的犯罪嫌疑人在企業中大多有這一定的地位。隨著市場經濟體制改革的深入，企業的產權形式與經營方式日益呈現多樣化與多元化。職務侵占罪是隨著新刑法的頒布與實施而產生的一個新的罪名，是隨著企業制度改革而出現的一種新型犯罪行為。與此相應的是，許多企業的所有人并不直接管理企業，而是聘用專業人員負責企業的日常經營管理，使企業的所有權與經營管理權實際上是處于一種分離狀態。如果缺乏嚴密的監督制約，經營者便很容易侵犯產權人的利益。我大隊辦理的李某挪用資金案就屬此類原因。2003年9月30日，身為寧波經濟技術開發區某電力物資有限公司副總經理的李某，未經公司董事會、監事會和總經理的同意，擅自將20萬元現金以預付款的形式借給寧波大榭開發區某經貿燃料有限公司，至今未還。
2、法律處罰輕產生的消極影響。刑事立法上，懲治國家人員侵犯公款與私企人員侵犯私有財產存在著差別對待。刑法第二百七十一條規定，公司、企業或者其
他單位的（指國有公司、企業以外的公司、企業和其他單位）人員利用職務上的便利，將本單位財物非法占為己有，數額較大的，處五年以下有期徒刑或拘役；數額巨大的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒收財產。何為數額較大？根據有關司法解釋，5000元以上不到2萬元的為數額較大，10萬元以上為數額巨大。刑法第三百八十三條對貪污罪的規定是，個人貪污數額在10萬元以上的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，可以并處沒收財產；情節特別嚴重的，處死刑，并處沒收財產。個人貪污數額在5萬元以上不滿10萬元的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒收財產；情節特別嚴重的，處無期徒刑，并處沒收財產。個人貪污數額在5000元以上不滿5萬元的，處一年以上七年以下有期徒刑；情節較重的，處七年以上十年以下有期徒刑。個人貪污數額不滿5000元，情節較重的，處二年以下有期徒刑或拘役。比較刑法對職務侵占和貪污罪的量刑標準可以看出，侵犯私產遠不及侵犯公產的后果嚴重，對公私財產的保護在刑法面前明顯不平等。如果一名私企員工侵占財產10萬元甚或百萬元，他頂多服刑十五年，更無被剝奪生命權的擔心。但是，如果一名國家公務員貪污公款10萬元，他卻將面臨著十年以上直至無期或死刑的懲罰。刑法對此類犯罪處罰較輕給一些管錢管物者以僥幸心理。福建晉江當地一家全國知名品牌的企業，旗下公司一經理利用職務之便侵占公司財產，企業不愿把事情張揚出去影響企業聲譽，就把該經理辭退了，這名經理應聘到石獅某企業不久，又重蹈覆轍繼續作案�！鞍l生在非公企業的職務犯罪，老板只要把錢追回來一般都不愿報案，把事鬧大。即使侵占了巨額資金也不至于‘坐穿牢底’或掉腦袋，所以才有人敢冒犯罪風險�！币晃焕习迦缡钦f。
3、管理監督機制的不健全。一是公司、企業內部沒有健全有效的管理制度，缺乏現代化企業的管理水平。有的公司、企業的領導對制定的政策不認真執行，喜歡以言代替政策，私自扣留員工的福利、獎金，不兌現對下屬的承諾。二是個別公司、企業屬家族式結構，其組成人員也都是一些親戚朋友，公司在管理上不是人人平等，而是搞親疏有別，從而使有些人心里產生不平衡，故意侵占公司財物來報復單位領導。三公司疏于對員工的監管，使員工權力過大，從而使一些利欲熏心之徒就利用制度漏洞大發不義之財。公司、企業的財務制度不健全，致使員工有機可乘。有的費用報銷審查制度不全，不該報的費用、票據亂報銷，甚至重復報銷；有的大筆業務款用現金結算，使職員有機會經手大量的現金；有的財務帳目混亂，財務憑證不全，應收款理不清，職員從中渾水摸魚等。職務侵占和挪用資金主要是涉案人員經手掌管著公司的錢財物，公司企業管理上存在的漏洞給他們犯罪提供了機會。比如，業務人員侵占公司貨款能夠得逞，不少問題出在供銷雙方的貨款往來不從銀行等正常渠道走，由業務員直接從對方收取現金。個別業務員身上還帶著公司企業的印章，這樣或許會帶來一些方便，但也給企業帶來風險。
4、員工素質低，企業重能力輕素質。一些思想品質差的人員混進了員工隊伍，隨著人與人之間收入和生活水平的拉開，這些人眼紅起來，感覺到自已靠拿點硬工資，發不了財，為了達到“暴富”的目的，達到花天酒地的生活，就利用中的便利，視法律于不顧，為了發家致富、超前享樂而不擇手段地進行違法犯罪活動。重學歷重能力、忽視員工職業道德素質也是案發原因之一。許多企業特別是外資企業用工量大，因招不滿工人，往往饑不擇食，只要有學歷就錄用。如蘇州某企業吉某職務侵占案中，吉某三年前被判過刑，企業沒有仔細考核其人品，將其錄用為廠警，無異于引狼入室。
5、企業經營管理缺乏人性化，引發職工不滿而發生犯罪。有些企業規章制度多，違反公司規定就隨意罰款，以罰代管。有些員工在企業從無到有、從小到達的過程中立下過汗馬功勞�？墒枪芾碚邊s“讓馬兒跑又不給馬兒草”，致使股肱之臣心懷不滿，導致犯罪的發生。
6、犯罪行為的傳染性。一旦出現了職務侵占犯罪，應當立即提請公安機關處理。報警時不一定需要很充分的證據，但是事實應當正確或基本正確。但有些企業因證據不足或給予公司名譽考慮而放棄報案。犯罪行為人在一次作案成功后，又會助長其僥幸心理，使其膽大妄為，繼續作案。而且一旦有的員工發現別的員工實施侵占、挪用行為得手而沒有被發現處理，即可能效仿，形成了一個“你能拿我也能拿，不拿白不拿，拿了也白拿”的惡性心理。內部職員實施職務侵占、挪用資金行為本身就不容易被發現，而有的公司、企業即使發現內部員工有侵占、挪用資金行為，往往持家丑不外揚的態度，采用內部消化，認為只要員工把錢退出，公司沒有損失就好了，他們不認這是違法犯罪的行為，甚至于當公安機關介入案件，為企業追回經濟損失后，還有些企業主到公安機關為犯罪分子說情，要求撤案。造成一些員工認為如果單位查到了，只要把錢退出就沒有事情了，導致有的單位員工侵占貨款現象成風，給公司造成了重大損失。
三、防范打擊職務侵占、挪用資金犯罪的對策。
職務侵占和挪用資金犯罪的產生和發展與企業整體的管理、運作密切相關，只有企業自身加強和規范內部管理，有效地采取各種措施約束和控制員工的行為，并把管理延伸到各種經營活動中，才能從根本上防范此類犯罪發生，減少經濟損失。針對上述原因，公司、企業在防范單位內部員工利用職務之便侵占挪用資金犯罪，應著重做好以下幾個方面：
1、嚴把用人關。在用人上，除了考慮業務能力外，還必須考慮員工的思想品德，特別是經手財務的員工，在上崗前進行嚴格的業務、法律、職業道德素質培訓，上崗后，再實行監督考察回訪，并建立起人事管理檔案。要注重員工職業道德培養。通過舉辦培訓班、法律知識講座等方式，培養員工自覺遵守職業道德規范，增加集體榮譽感，做懂法守法的好員工。要加強對新招員工的資格審查，嚴把進人關。避免片面強調專業特長，業務技能，忽視對新招員工素質和資格審查。
2、完善公司、企業的管理制度。加強現代化企業生產經營各環節的管理力度�，F代企業具有分工細、規�；洜I的特點，企業運營鏈的各個環節監管、督查力度大，企業各項規章制度建全，臺帳交接手續完善，在很大程度上避免了管理“盲區”的出現。使企業管理形成有法可依，有制度可循，真正做到以制度管人，杜絕個別領導以言代策的現象。同時開設舉報信箱，讓企業員工來參與監督，讓有可能企業管理人在無形中受到束縛，增強其遵紀守法的自覺程度，防范于未然。
3、堵塞漏洞，建立嚴格的監督制約機制。公司、企業要緊緊圍繞財務管理、貨物流轉、合同簽訂等重要環節制定完善的規章制度，確保財物流通的各個環節有章可循，杜絕以現金方式結算大筆款項，注意票款流向的一致性，及時核查應收應付款，堵塞誘發犯罪的漏洞，使一些心懷不軌之徒知難而退，在心里造成“伸手必被捉”的壓力，從而不敢輕舉妄動。
4、聘請法律顧問以有效防微杜漸。企業應當聘請同時具有管理知識和法律知識的律師擔任法律顧問，以及時判斷和處理涉嫌民營企業職務侵占犯罪的信息和現象。通過法律顧問的法制宣傳，教育廣大員工遵紀守法，以此防范和威懾犯罪。
5、企業要實施人性化管理。嚴控企業管理的同時，切實關注員工利益，合情合理的支付員工的報酬，真正做到“按勞取酬”，讓員工覺得自已在這個崗位上不僅是企業的信任，也是改善自已生活環境的重要途徑。
《談職務侵占類案件的特點及發案原因》來源于網，歡迎閱讀談職務侵占類案件的特點及發案原因。BDF
他單位的（指國有公司、企業以外的公司、企業和其他單位）人員利用職務上的便利，將本單位財物非法占為己有，數額較大的，處五年以下有期徒刑或拘役；數額巨大的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒收財產。何為數額較大？根據有關司法解釋，5000元以上不到2萬元的為數額較大，10萬元以上為數額巨大。刑法第三百八十三條對貪污罪的規定是，個人貪污數額在10萬元以上的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，可以并處沒收財產；情節特別嚴重的，處死刑，并處沒收財產。個人貪污數額在5萬元以上不滿10萬元的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒收財產；情節特別嚴重的，處無期徒刑，并處沒收財產。個人貪污數額在5000元以上不滿5萬元的，處一年以上七年以下有期徒刑；情節較重的，處七年以上十年以下有期徒刑。個人貪污數額不滿5000元，情節較重的，處二年以下有期徒刑或拘役。比較刑法對職務侵占和貪污罪的量刑標準可以看出，侵犯私產遠不及侵犯公產的后果嚴重，對公私財產的保護在刑法面前明顯不平等。如果一名私企員工侵占財產10萬元甚或百萬元，他頂多服刑十五年，更無被剝奪生命權的擔心。但是，如果一名國家公務員貪污公款10萬元，他卻將面臨著十年以上直至無期或死刑的懲罰。刑法對此類犯罪處罰較輕給一些管錢管物者以僥幸心理。福建晉江當地一家全國知名品牌的企業，旗下公司一經理利用職務之便侵占公司財產，企業不愿把事情張揚出去影響企業聲譽，就把該經理辭退了，這名經理應聘到石獅某企業不久，又重蹈覆轍繼續作案�！鞍l生在非公企業的職務犯罪，老板只要把錢追回來一般都不愿報案，把事鬧大。即使侵占了巨額資金也不至于‘坐穿牢底’或掉腦袋，所以才有人敢冒犯罪風險�！币晃焕习迦缡钦f。
3、管理監督機制的不健全。一是公司、企業內部沒有健全有效的管理制度，缺乏現代化企業的管理水平。有的公司、企業的領導對制定的政策不認真執行，喜歡以言代替政策，私自扣留員工的福利、獎金，不兌現對下屬的承諾。二是個別公司、企業屬家族式結構，其組成人員也都是一些親戚朋友，公司在管理上不是人人平等，而是搞親疏有別，從而使有些人心里產生不平衡，故意侵占公司財物來報復單位領導。三公司疏于對員工的監管，使員工權力過大，從而使一些利欲熏心之徒就利用制度漏洞大發不義之財。公司、企業的財務制度不健全，致使員工有機可乘。有的費用報銷審查制度不全，不該報的費用、票據亂報銷，甚至重復報銷；有的大筆業務款用現金結算，使職員有機會經手大量的現金；有的財務帳目混亂，財務憑證不全，應收款理不清，職員從中渾水摸魚等。職務侵占和挪用資金主要是涉案人員經手掌管著公司的錢財物，公司企業管理上存在的漏洞給他們犯罪提供了機會。比如，業務人員侵占公司貨款能夠得逞，不少問題出在供銷雙方的貨款往來不從銀行等正常渠道走，由業務員直接從對方收取現金。個別業務員身上還帶著公司企業的印章，這樣或許會帶來一些方便，但也給企業帶來風險。
4、員工素質低，企業重能力輕素質。一些思想品質差的人員混進了員工隊伍，隨著人與人之間收入和生活水平的拉開，這些人眼紅起來，感覺到自已靠拿點硬工資，發不了財，為了達到“暴富”的目的，達到花天酒地的生活，就利用中的便利，視法律于不顧，為了發家致富、超前享樂而不擇手段地進行違法犯罪活動。重學歷重能力、忽視員工職業道德素質也是案發原因之一。許多企業特別是外資企業用工量大，因招不滿工人，往往饑不擇食，只要有學歷就錄用。如蘇州某企業吉某職務侵占案中，吉某三年前被判過刑，企業沒有仔細考核其人品，將其錄用為廠警，無異于引狼入室。
5、企業經營管理缺乏人性化，引發職工不滿而發生犯罪。有些企業規章制度多，違反公司規定就隨意罰款，以罰代管。有些員工在企業從無到有、從小到達的過程中立下過汗馬功勞�？墒枪芾碚邊s“讓馬兒跑又不給馬兒草”，致使股肱之臣心懷不滿，導致犯罪的發生。
6、犯罪行為的傳染性。一旦出現了職務侵占犯罪，應當立即提請公安機關處理。報警時不一定需要很充分的證據，但是事實應當正確或基本正確。但有些企業因證據不足或給予公司名譽考慮而放棄報案。犯罪行為人在一次作案成功后，又會助長其僥幸心理，使其膽大妄為，繼續作案。而且一旦有的員工發現別的員工實施侵占、挪用行為得手而沒有被發現處理，即可能效仿，形成了一個“你能拿我也能拿，不拿白不拿，拿了也白拿”的惡性心理。內部職員實施職務侵占、挪用資金行為本身就不容易被發現，而有的公司、企業即使發現內部員工有侵占、挪用資金行為，往往持家丑不外揚的態度，采用內部消化，認為只要員工把錢退出，公司沒有損失就好了，他們不認這是違法犯罪的行為，甚至于當公安機關介入案件，為企業追回經濟損失后，還有些企業主到公安機關為犯罪分子說情，要求撤案。造成一些員工認為如果單位查到了，只要把錢退出就沒有事情了，導致有的單位員工侵占貨款現象成風，給公司造成了重大損失。
三、防范打擊職務侵占、挪用資金犯罪的對策。
職務侵占和挪用資金犯罪的產生和發展與企業整體的管理、運作密切相關，只有企業自身加強和規范內部管理，有效地采取各種措施約束和控制員工的行為，并把管理延伸到各種經營活動中，才能從根本上防范此類犯罪發生，減少經濟損失。針對上述原因，公司、企業在防范單位內部員工利用職務之便侵占挪用資金犯罪，應著重做好以下幾個方面：
1、嚴把用人關。在用人上，除了考慮業務能力外，還必須考慮員工的思想品德，特別是經手財務的員工，在上崗前進行嚴格的業務、法律、職業道德素質培訓，上崗后，再實行監督考察回訪，并建立起人事管理檔案。要注重員工職業道德培養。通過舉辦培訓班、法律知識講座等方式，培養員工自覺遵守職業道德規范，增加集體榮譽感，做懂法守法的好員工。要加強對新招員工的資格審查，嚴把進人關。避免片面強調專業特長，業務技能，忽視對新招員工素質和資格審查。
2、完善公司、企業的管理制度。加強現代化企業生產經營各環節的管理力度�，F代企業具有分工細、規�；洜I的特點，企業運營鏈的各個環節監管、督查力度大，企業各項規章制度建全，臺帳交接手續完善，在很大程度上避免了管理“盲區”的出現。使企業管理形成有法可依，有制度可循，真正做到以制度管人，杜絕個別領導以言代策的現象。同時開設舉報信箱，讓企業員工來參與監督，讓有可能企業管理人在無形中受到束縛，增強其遵紀守法的自覺程度，防范于未然。
3、堵塞漏洞，建立嚴格的監督制約機制。公司、企業要緊緊圍繞財務管理、貨物流轉、合同簽訂等重要環節制定完善的規章制度，確保財物流通的各個環節有章可循，杜絕以現金方式結算大筆款項，注意票款流向的一致性，及時核查應收應付款，堵塞誘發犯罪的漏洞，使一些心懷不軌之徒知難而退，在心里造成“伸手必被捉”的壓力，從而不敢輕舉妄動。
4、聘請法律顧問以有效防微杜漸。企業應當聘請同時具有管理知識和法律知識的律師擔任法律顧問，以及時判斷和處理涉嫌民營企業職務侵占犯罪的信息和現象。通過法律顧問的法制宣傳，教育廣大員工遵紀守法，以此防范和威懾犯罪。
5、企業要實施人性化管理。嚴控企業管理的同時，切實關注員工利益，合情合理的支付員工的報酬，真正做到“按勞取酬”，讓員工覺得自已在這個崗位上不僅是企業的信任，也是改善自已生活環境的重要途徑。
《談職務侵占類案件的特點及發案原因》來源于網，歡迎閱讀談職務侵占類案件的特點及發案原因。BDF
【談職務侵占類案件的特點及發案原因】相關文章：
談職務侵占類案件的特點及發案原因08-15
XX縣藥監局藥械突發案件應急反應預案08-12
涉槍、涉爆案件概況及特點分析08-12
商業秘密侵權案件的特點08-05
勞動爭議案件的特點及審理對策08-05
淺析索賠雙倍工資案件的特點和問題08-05
淺析建筑領域賄賂案件的特點、成因及預防08-05
特點·思想·方法——談數學學習08-13
談《“研究性學習”活動》的特點08-20